Mokesčiai, taikomi savarankiškai dirbantiems asmenims
Savarankiškai dirbančiųjų mokesčių bazė
Savarankiškai dirbantiems asmenims apmokestinami grynieji savarankiškai dirbančių asmenų pajamos, priešingai nei darbuotojai, kurie iš esmės apmokestinami savo bruto darbo užmokesčiu prieš atskaitant darbus.
Įvairios verslo sąnaudos gali būti tiesiogiai išskaičiuojamos iš savarankiškai dirbančio asmens pajamų, pavyzdžiui, reklamos, biuro reikmenų ir įrangos sąnaudos. Grynasis savarankiškai dirbančių pajamų, t. Y. Išeinančių už leidžiamų atskaitymų, kiekis yra atimamas iš šių federalinių ir valstybinių mokesčių.
Federalinis pajamų mokestis
JAV federalinė vyriausybė nustato grynųjų savarankiškai dirbančių asmenų pajamų mokestį. Šis mokestis apskaičiuojamas pagal 1040 formą kiekvienais metais. Pajamų mokesčio tarifas palaipsniui tampa didesnis, kai pajamos auga. Federalinis pajamų mokestis nėra išskaičiuojamas automatiškai iš klientų ir klientų gautų mokestinių pajamų. Vietoj to, savarankiškai dirbantys asmenys mokestį moka naudodamiesi numatoma mokesčių sistema.
Socialinio draudimo mokestis
Socialinio draudimo mokestis yra vienodas mokestis, kurio maksimali riba. Socialinio draudimo mokestis yra 12,4 proc. Visų kompensuojamųjų pajamų, neviršijant maksimalios kompensacijos sumos 118 500 JAV dolerių.
Ši 118 500 dolerių suma yra vadinama socialinio draudimo užmokesčio baze. Darbo užmokesčio bazinę sumą kiekvienais metais nustato socialinis draudimas. Socialinio draudimo mokestis už darbdavio pusę mokamas, o pusę - darbuotojas. Savarankiškai dirbantis asmuo moka abi socialinės apsaugos puses, bet taip pat ima atskaityti darbdavio socialinio draudimo mokesčio dalį kaip papildomą pajamų mokesčio atskaita.
Medicare mokestis
Medicare mokestis yra fiksuotas 2,9 proc. Mokestis už visas kompensacines pajamas. Pusę Medicare mokesčio, arba 1,45 proc., Moka darbdavys. Kita pusė Medicare mokesčio, taip pat 1,45 proc., Mokama darbuotojo. Savarankiškai dirbantis asmuo moka abi puses, bet ima atskaityti darbdavio dalį "Medicare" kaip atskaitą nuo pajamų mokesčio.
Savarankiško darbo mokestis
Savarankiško darbo mokestis yra bendras socialinio draudimo ir "Medicare" mokestis, mokamas dėl grynųjų savarankiško darbo pajamų. Savarankiškai dirbantys asmenys atskaito už savarankiško darbo mokesčio darbdavio dalį kaip atskaitymo eilutės elementą 1040 formos 1 puslapyje. Savarankiško darbo mokestis pats ir atskaitymas už darbdavio dalį apskaičiuojamas pagal SE tvarkaraštį.
Valstybės pajamų mokestis
Valstybės pajamų mokesčio tarifai taikomi grynajam savisamdos pajamoms. Kai kuriose valstybėse yra vienodo mokesčio tarifo (pvz., Masačusetso 5,3 proc. Fiksuoto dydžio), kitose valstybėse yra laipsniško ar laipsniško mokesčių tarifo, o visose kitose valstybėse apskritai nėra pajamų mokesčio.
Miesto ir vietiniai mokesčiai
Miestai ir vietovės visoje šalyje taiko savo pačių pajamų mokesčius. Niujorkas yra galbūt labiausiai žinomas miesto pajamų mokesčio pavyzdys.
Kai kurie vietiniai mokesčiai taikomi miesto lygmeniu (pvz., Ohajo valstijoje), kiti mokesčiai taikomi apskrities lygmeniu (pavyzdžiui, Indijana), o kitus mokesčius nustato mokyklos rajonas (kaip ir Ajovoje).
Daugiau apie miesto ir vietinius mokesčius .
Įvairūs vietiniai verslo mokesčiai
Miesto ir apskričių vyriausybės gali taikyti savarankiškai dirbantiems asmenims taikomus verslo mokesčius, pavyzdžiui, miesto verslo licenciją ar miesto mokesčių užmokesčio fondą. Pavyzdžiui, Niujorkas įveda neįregistruotą verslo mokestį savarankiškai dirbantiems asmenims. Sanfrancisko miesto darbo užmokesčio fondo mokestis taikomas savarankiško darbo užmokesčiui.
Federaliniai ir valstybiniai darbo užmokesčio mokesčiai
Skirtingai nuo darbo užmokesčio pajamų , savarankiškai dirbančioms pajamoms federaliniai ir valstybiniai nedarbo draudimo mokesčiai netaikomi, taip pat jai netaikomos valstybės draudimo fondai, tokie kaip Kalifornijos valstijos invalidumo draudimo programa.
Tačiau kai kurios valstybės teigia, kad savarankiškai dirbantys asmenys savanoriškai pasirenka valstybines draudimo programas.
Pajamų ataskaitos savarankiškai dirbantiems asmenims
Jūsų klientai ir klientai gali reikalauti, kad savarankiškai dirbantis tiekėjas užpildytų formą W-9 . Šioje formoje pateikta informacija bus naudojama savarankiškai dirbančiam asmeniui pateikti formą 1099-MISC po metų, kai bus pranešta apie grąžintinas sumas per metus, kurių bendra suma yra 600 ar daugiau. Forma 1099-MISC taip pat siunčiama IRS.
Savarankiškai dirbantis asmuo taip pat gali reikalauti W-9 formų iš tiekėjų ir subrangovų, o savo ruožtu išduoti 1099-MISC, jei jie sumokėjo 600 ar daugiau vienam pardavėjui.
Be to, savarankiškai dirbantis asmuo praneša apie savo bendras bendrąsias pajamas už metus pagal 1040 formą, naudodamasis F grafiku, jei jie vykdo ūkį arba C planą, jei jie vykdo su ūkine veikla nesusijusį verslą.
Dirbk tiek kaip darbuotojas, tiek savarankiškai
Kai kurie savarankiškai dirbantys asmenys taip pat dirba kaip darbuotojai. Esant tokiai situacijai, jų bendras socialinio draudimo mokestis bus derinamas pagal SE schemą apskaičiuojant socialinio draudimo ir medicininės priežiūros mokesčius. Vienintelė socialinio draudimo užmokesčio bazė, šiuo metu siekianti 118 500 JAV dolerių, naudojama kompensacinėms pajamoms tiek darbuotojui, tiek savarankiškai. Be to, savarankiškai dirbantis asmuo, norėdamas išskaityti apskaičiuotus mokėjimus, gali sugrąžinti savo pajamas iš darbo užmokesčio, kad gautų daugiau mokesčių.
Ką daryti, jei nesate savarankiškai dirbęs
Kai kurie darbdaviai klaidingai kvalifikuoja savo darbuotojus savarankiškai dirbančiais rangovais. Tai turi (darbdaviui) pranašumą, kad nereikėtų patirti administracinių ir finansinių išlaidų, susijusių su darbo užmokesčiu. Tačiau tai gali sukelti didžiulį mokestinį poveikį darbuotojui, kuris dabar turi dvigubai sumokėti socialinės apsaugos ir medicininės priežiūros mokesčius, kuriuos jie paprastai mokėtų. Darbuotojai, kurie mano, kad jie galėjo neteisingai priskirti savarankiškam rangovui, gali kreiptis į IRS, prašydami, kad agentūra išsiaiškintų šį klausimą. Siekiant palengvinti šį IRS tyrimą, darbuotojas turėtų naudoti formą SS-8, reikalaudamas, kad IRS nustatytų, ar darbuotojas yra savarankiškai dirbantis asmuo ar darbuotojas.