IRS pakeitė kai kurias kapitalo prieaugio mokesčių formas, prasidedančias 2011 m
IRS išleido naują mokesčių formą ataskaitoms apie akcijų, obligacijų, investicinių fondų ir panašių investicijų kapitalo prieaugį ir nuostolius 2011 m. Mokestiniais metais.
Investicijų sandoriai dabar pateikiami 8949 formoje, pardavimo ir kitiems kapitalo turtui . IRS taip pat peržiūrėjo D planą ir 1099-B formą, kad atitiktų 8949 formą.
Nepaprastojo ekonomikos stabilizavimo įstatymas
2008 m. Kongresas priėmė nepaprastosios padėties ekonomikos stabilizavimo įstatymą, kuriame reikalaujama, kad tarpininkai pradėtų teikti informaciją apie investicinių produktų sąnaudų pagrindus investuotojams ir 1099-B formos IRS. Teoriškai brokerių ataskaitų sąnaudų bazė kartu su pardavimo įplaukomis buvo skirta sumažinti individualių mokesčių mokėtojų naštą išlaikyti išsamią jų investicijų apskaitą. Manoma, kad tai supaprastins mokesčių atsiskaitymo procesą.
Forma 1099-B
Tarpininkavimo įmonės privalo investuotojams ir IRS išsiųsti formas 1099-B, pranešdami apie investicinių produktų, pvz., Atsargų ar investicinių fondų, pardavimą. Prieš EESA 1099-B pateikė tik informaciją apie investicijos pardavimą, pavyzdžiui, pardavimo datą ir pardavimo pajamas.
Tuomet mokesčių mokėtojai turėjo pateikti pirkimo datą ir pirkimo kainą, pranešdami apie D sąrašo sandorius ir jų mokesčių deklaracijas.
Daugelis brokerių jau teikė pelno (nuostolių) ataskaitas kaip papildomą informaciją su metinėmis ataskaitomis, tačiau informacija apie išlaidas buvo įtraukta tiesiai į 1099-B, prasidėjusį 2011 m., Jei tarpininkas turėjo pateikti šią informaciją.
Tarpininkais buvo reikalaujama nuo 2012 m. Įsigytų dividendų reinvesticijų plano ir visų kitų investicinių produktų, įsigytų nuo 2013 m., Investiciniams fondams ir atsargoms, kurių įsigijimas prasidėjo 2012 m.
IRS iš esmės pakeitė 1099-B formą, siekdama palengvinti šias sąnaudų bazes ataskaitas, o D grafikas dabar yra visų kapitalo prieaugio sandorių santrauka. Individualūs investiciniai pardavimai išsamiai aprašyti 8949 formoje.
8949 forma
Investicijų pardavimo sandoriai skirstomi į vieną iš trijų kategorijų:
- Apdraustų vertybinių popierių pardavimas, kurių kaina pagrįsta
- Neapsaugotų vertybinių popierių pardavimas, dėl kurių nemokama bazė
- Investicijų turto pardavimas, už kurį negaunama 1099-B
8949 forma atspindi šią kategoriją. Kiekvienam sandorio tipui reikalinga atskira 8949 forma, kurioje formos viršuje yra atitinkamas langelis. 8949 forma dar dalinama į du puslapius su trumpalaikiais sandoriais, išvardytais pirmajame puslapyje, ir ilgalaikius sandorius, išvardytus antrame puslapyje.
Viena 8949 forma pateiktų ataskaitą apie kapitalo prieaugį ir nuostolius, kuriuose pateikiama sąnaudų bazė, - pažymėkite A langelį - trumpalaikiai sandoriai, išvardyti 1 puslapyje, ir ilgalaikiai sandoriai, išvardyti 2 puslapyje.
Atskira 8949 forma turės pateikti ataskaitą apie kapitalo prieaugį ir nuostolius, jei sąnaudų bazė nenurodyta , pažymėkite B langelį su trumpalaikiais sandoriais, nurodytais 1 puslapyje, ir ilgalaikius sandorius, pateiktus 2 puslapyje. Trečioji 8949 forma pateiktų kapitalą pelnas ir nuostoliai, jei forma 1099-B nebuvo gauta, pažymėkite langelį C.
Matai, kur tai vyksta. Gali būti, kad vienas mokesčių mokėtojas galėtų turėti vieną, du ar tris 8949 formas, po vieną kiekvienam žymės laukeliui. Iš viso šių atskirų 8949 formų sumos yra apibendrinamos pagal D grafiką. D grafiko struktūra atspindi 8949 formos struktūrą.
Tvarkaraštis D
8949 formoje dabar yra du stulpeliai, kurie nebuvo įtraukti į ankstesnę D schemos versiją. Tai apima B stulpelį, kad būtų pranešta apie "kodą" ir stulpelį "G" arba "nuostolių patikslinimas". B stulpelio kodai naudojami norint parodyti, kad sandoris turi tam tikrą specialų požiūrį, pavyzdžiui, dėl to, kad tai buvo skalbimas, 1202 pelnas, mažo verslo pelnas, pagrindinio būsto pardavimas arba, jei pagrindas buvo pateiktas brokeris yra neteisingas.
Mokesčių mokėtojai gali ištaisyti konkretaus sandorio sąnaudų bazę, pranešdami apie pagrindą, kaip tai pranešė brokeris F skiltyje, ir patikslindami ar pakoregavę G stulpelį.
Laikykis savo įrašus
Brokerių pateiktos sąnaudų bazės ataskaitos niekada visiškai ir visiškai neišspręs mokesčių mokėtojų poreikį išsaugoti savo įrašus, nes pagrindinės ataskaitos taikomos tik naujai įsigytoms akcijoms, kurios atsirado po šių pakeitimų. Jei įsigijote atsargas iki 2011 m., Savitarpio investicinių fondų akcijas iki 2012 m. Arba obligacijas iki 2013 m., Pagrindinės ataskaitos apie šį turtą nebus pateikiamos forma 1099-B. Ši informacija, be abejo, bus rasta ir kitose ataskaitose ar duomenose, pavyzdžiui, tarpininkavimo ataskaitose, metų pabaigos ataskaitose ar prekybos patvirtinimuose .