Skatinamieji ir neprivalomi variantai apmokestinami skirtingai
Nekvalifikuotų akcijų pasirinkimo sandorių apmokestinimas
Kai naudojate nekvalifikuotus akcijų pasirinkimo sandorius, skirtumas tarp atsargų rinkos kainos ir dotacijos kainos (vadinamasis skirtumas) skaičiuojamas kaip įprastos uždirbtos pajamos , net jei jūs naudojate savo galimybes ir toliau laikote akcijas.
Už uždirbtas pajamas mokamos atlyginimų mokesčiai (socialinė apsauga ir medicininė pagalba), taip pat nuolatiniai pajamų mokesčiai pagal taikomą mokesčių normą.
Jūs mokate dviejų rūšių darbo užmokesčio fondo mokesčius:
- OASDI arba socialinis draudimas - tai yra 6,2% uždarbį iki socialinės apsaugos pašalpų bazės, kuri 2015 m. Yra 118 500 USD
- HI arba Medicare - tai 1,45% visų uždirbtų pajamų, netgi sumų, viršijančių išmokų bazę.
Jei jūsų uždirbtos pajamos jau viršija išmokų bazę, nei jūsų darbo užmokesčio fondo mokesčiai už pelną iš jūsų nekvalifikuotų akcijų pasirinkimo galimybių bus tik 1,45%, priskirtini Medicare.
Jei jūsų nuo metų iki šiol uždirbtos pajamos jau nėra didesnės už naudos bazę nei tuo atveju, kai naudojate nekvalifikuotus akcijų pasirinkimo sandorius, sumokėję sumą sumokėsite 7,65%, kol jūsų uždirbtos pajamos nesiekia naudos bazės, lyginant su 1,45% pelnas per naudos bazę.
Jūs neturėtumėte pasinaudoti darbuotojų akcijų pasirinkimo sandoriais griežtai remdamiesi mokesčių sprendimais.
Tačiau nepamirškite, kad jei pasinaudosite nekvalifikuotomis akcijų pasirinkimo galimybėmis per metus, kai neturite kitų uždirbtų pajamų, mokėsite daugiau užmokesčio fondo mokesčių, nei mokėsite, jei naudositės tais metais, kai turite kitų pajamų šaltinių ir jau viršija naudos bazę.
Be užmokesčio fondo mokesčių, visos pajamos iš paskirstymo priklauso nuo įprastų pelno mokesčių.
Jei turėsite atsargas po pratimų, o papildomas pelnas bus didesnis nei paskirstymas, papildomas pelnas yra apmokestinamas kapitalo prieaugiu (arba kapitalo praradimu, jei atsargos sumažėjo). "Fairmark.com" "Investorių mokesčių vadove" galite rasti papildomos informacijos apie mokesčius, taikomus, kai naudojate nekvalifikuotus akcijų pasirinkimo sandorius.
Skatinamojo akcijų pasirinkimo sandorių apmokestinimas
Skirtingai nuo nekvalifikuotų akcijų pasirinkimo sandorių, pelnas iš skatinamųjų akcijų pasirinkimo sandorių neapmokestinamas. Tačiau tai, žinoma, apmokestinama, ir tai yra AMT ( alternatyviojo minimalaus mokesčio ) apskaičiavimo pirmenybė.
Kai naudojatės skatinamojo akcijų pasirinkimo sandoriu , yra keletas skirtingų mokesčių galimybių:
- Jūs naudojatės skatinamojo akcijų pasirinkimo sandoriais ir parduosite akcijas per tuos pačius kalendorinius metus.
Tokiu atveju mokate mokesčius nuo skirtumo tarp rinkos kainos pardavimo ir dotacijos kainos pagal įprastą pelno mokesčio tarifą. - Jūs naudojatės skatinamojo akcijų pasirinkimo sandoriais, tačiau turite akcijų.
Esant tokiai situacijai, skirtumas tarp dotacijos kainos ir rinkos kainos tampa AMT pageidavimu, todėl naudojantis paskatų akcijų pasirinkimo sandoriais gali tekti sumokėti AMT (alternatyvus minimalus mokestis). Galite gauti kreditą už sumokėtą AMT mokesčio perviršį, tačiau tai gali užtrukti daug metų, kol bus panaudotas šis kreditas. Jei turėsite akcijas vienerius metus nuo savo vykdymo datos (dveji metai nuo pasirinkimo datos suteikimo datos), skirtumas tarp dotacijos kainos ir rinkos kainos, kai parduosite pasirinkimo sandorius, yra apmokestinamas kaip ilgalaikis pelnas, o ne įprastos pajamos, ir jei jūsų įprastas mokesčio tarifas viršija jūsų AMT mokesčio tarifą, galite pasinaudoti kai kuria anksčiau sukaupta AMT kredito. Didelėms pajamas gaunantiems darbuotojams, turintiems atsargas per reikalingą laikotarpį, gali tekti mokėti mokestį už pelną 15%, palyginti su 35%. Tačiau ši strategija kelia pavojų, kurį reikia atidžiai įvertinti.
Mokesčių taisyklės gali būti sudėtingos. Geras mokesčių specialistas ir (arba) finansinis planuotojas gali padėti apskaičiuoti mokesčius, parodyti, kiek jūs turėsite sumokėjus visus mokesčius, ir nurodykite būdus, kaip pasinaudoti savo galimybėmis kuo mažiau mokėti mokesčius.