Kapitalo nuostoliai iš investicinių sandorių gali būti atidėti
Tačiau kapitalo nuostolis dėl investicijų tam tikromis aplinkybėmis gali būti atidėtas vėliau. Jei investuotojai per 30 dienų prieš arba po originalo pardavimo nusipirkdavo tą patį arba iš esmės identišką užstatą, tai vadinama plovimo pardavimo taisyklėmis.
Pjovimo pardavimo pavyzdys
Tarkime, kad "Joe" turi apmokestinamą maklerio sąskaitą, kurioje yra 50 akcijų XYZ akcijų, kurių kaina yra 500 USD, nes jis nupirko akcijas, kai kainavo 10 USD už akciją. Liepos 31 d. Akcijos yra vertos tik 5 USD už akciją, ir jis parduoda visas 50 akcijų. Tai sukuria 250 dolerių kapitalo nuostolius.
Jei "Joe" įsigyja naujas XYZ akcijas per 30 kalendorinių dienų iki pardavimo arba iki 30 kalendorinių dienų po pardavimo, jo kapitalo nuostolis atidedamas tol, kol jis parduos šias naujas atsargines akcijas.
Nuplaukite pardavimo taisyklę
Parduodamas plovimas susideda iš dviejų sandorių: investicija parduodama nuostolingai, o vienas iš trijų pirkimo sandorių įvyksta per 30 dienų iki pardavimo dienos arba po jo:
- Pirkimas ar kitu būdu įsigyjant iš esmės tapačius akcijas ar vertybinius popierius
- Pirkdami sutartį ar pasirinkdami pirkti iš esmės identiškas akcijas ar vertybinius popierius
- Ieško iš esmės identiškų atsargų jūsų individualiai išėjimo į pensiją sąskaitoje.
Taisyklė dėl skalbimo taip pat yra įjungiama, jei vienas asmuo parduoda nuostolingą investiciją, o to asmens sutuoktinis arba jo valdoma korporacija per tą pragyvenimo laikotarpį įsigyja tokią pačią investiciją.
Skalbimo pardavimo laikotarpis yra 61 diena - X diena, plius 30 dienų iki tos datos ir 30 dienų po šios datos.
Nuostolių atidėjimas, kol bus pakeista investicija
Jei investuotojai įsigyja tą pačią arba iš esmės identišką investiciją per 61 dienų skalbimo pardavimo laikotarpį, pardavimo sandorio nuostoliai yra draudžiami, o nuostolio suma pridedama prie naujos investicijos savikainos pagrindo. Tai leidžia atidėti nuostolius iki vėlesnės datos, kai iš naujo investuojama galiausiai parduodama. Pakaitinė investicija taip pat palaiko tą patį laikymo laikotarpį kaip ir neleistinas nuostolis.
Tarkime, kad liepos 31 d. Joe parduoda 50 akcijų XYZ akcijų už 5 USD už akciją, patirdamas 250 USD nuostolį. Dabar jis perka 50 akcijų XYZ akcijų rugpjūčio 15 d., Kai akcijos prekiaujamos 6 USD už akciją. Rugpjūčio 15 diena yra per 61 dienų laikotarpį, todėl Joe 250 USD nuostolis yra skalbimas. Tai neleidžiama, o "Joe" pagrindas pakaitinėse akcijose didėja 250 dolerių. "Joe" pakoreguota bazė pakaitose yra $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Kitaip tariant, "Joe" faktinis akcijų skaičius, kuris būtų 50 x 6 $ arba 300 dolerių, yra sureguliuotas ir padidintas dėl 250 JAV dolerių nuostolių, kurie buvo neleistini. Šiame pavyzdyje Džo praradimas yra "plovimas", tarsi jis išlaikytų savo pradines akcijas be pardavimo.
Ataskaitų teikimas Pardavimų prailginimas 8949 formoje
Visi investiciniai pardavimai pateikiami 8949 formoje, o vėliau apibendrinami pagal D grafiką.
IRS reikalauja, kad sandoris būtų identifikuotas b skiltyje esančiu kodu "W", o nuostolių koregavimas turi būti nurodytas g stulpelyje, kai konkretus pardavimo sandoris yra plovimas. Pardavimo koregavimų praplovimas buvo užregistruotas antroje eilutėje iškart po pardavimo, kad būtų rodomas koregavimas prieš 2011 m.
Išlaidų pagrindo koregavimas
Pridėjus parduodamo plovimo nuostolį pakeičiančių akcijų sąnaudų pagrindu, nuostolis atidedamas ir gali būti susigrąžinamas, kai parduodamos pakaitos akcijos. IRS pataria: "Jei jūsų nuostoliai buvo neleidžiami dėl skalbimo pardavimo taisyklių, įtraukite neleistiną nuostolį į naujų akcijų ar vertybinių popierių kainą. Dėl to jūsų pagrindas yra naujas akcijas ar vertybinius popierius. Naujų akcijų ar vertybinių popierių išleidimas. Jūsų naujo akcijų ar vertybinių popierių laikymo laikotarpis apima parduotų akcijų ar vertybinių popierių laikymo laikotarpį. "
Tie patys arba iš esmės identiški vertybiniai popieriai
Dvi investicijos yra vienodos, jei jos yra visiškai identiškos arba yra "iš esmės" identiškos. Tai lengva suprasti, kai kalbate apie tą pačią vertybinių popierių, investicinį fondą ar obligaciją. Kuo sunkiau nustatyti, kada du investiciniai vertybiniai popieriai yra labai panašūs.
Pasyviai valdomi indekso investiciniai fondai, pagrįsti tuo pačiu pagrindiniu rinkos indeksu, gali būti iš esmės identiški vienas kitam, įspėja Kaye Thomas savo "The substantially identical Securities" tinklaraštyje "Fairmark.com". Kita vertus, dvi tos pačios emitento išleistos obligacijos gali būti iš esmės identiškos. Obligacijos, turinčios skirtingus terminus, palūkanų normas ar kitas ypatybes, paprastai nelaikomos iš esmės identiškos viena kitai. "Nustatant, ar vertybiniai popieriai ar vertybiniai popieriai yra iš esmės identiški," sako IRS, "turite atsižvelgti į visus faktus ir aplinkybes jūsų konkrečiu atveju".
Nuplaukite pardavimą, kurį sukėlė IRA išpirkus investicijas
Parduodant investiciją, kurios nuostoliai yra apmokestinamoje sąskaitoje ir perkant tą pačią arba iš esmės identišką investiciją į IRA pagrįstą sąskaitą, yra parduodamas plovimas. Tokio tipo sandoris taip pat leistų visam laikui atsisakyti kapitalo praradimo, o ne paprasčiausiai atidėti vėlesnę datą.
Kaip išvengti skalbinių pardavimo
Apskritai, parduodant plovimus geriausia vengti, kai tik įmanoma, išlaikyti kapitalo praradimo mokestinę naudą. Jų galima išvengti tiesiog laukiant, kol baigsis 61 dienų skalbimo pardavimo laikotarpis, prieš perkant tą pačią investiciją. Jei norite likti investuoti į panašias investicijas, galite įsigyti panašių vertybinių popierių, kurie nėra iš esmės identiški jūsų parduodamai investicijai.
Kai "Wash Sale" gali būti naudinga
Kartais skalbimas gali būti naudingas. Galbūt pastebėsite, kad jūsų kapitalo prieaugis šiuo metu bus apmokestinamas nulinio procento mokesčio tarifu, tokiu atveju kapitalo praradimas kompensuos, kad dėl kapitalo prieaugio nesumažėtų mokesčių. Tuomet galėtumėte nusipirkti tuos pačius arba iš esmės identiškus vertybinius popierius, kad atidėtumėte nuostolius kitais metais, kai jis jums gali būti naudingas.