Darbo užmokesčio ir darbo užmokesčio apmokestinimas
Federalinis pajamų mokestis
JAV vyriausybė nustato darbo užmokesčio pajamų mokestį. Tai yra mokestis, apskaičiuotas pagal formą 1040, 1040EZ arba 1040A kiekvienais metais. Federalinis pajamų mokesčio tarifas palaipsniui tampa didesnis, kai pajamos auga, o įvairūs atskaitymai, išimtys ar mokesčių kreditai gali sumažinti federalinį pajamų mokestį.
Federacinis pajamų mokestis yra atimamas iš visos darbuotojo kompensacijos, atskaitymo iš darbo užmokesčio, remiantis informacija, kurią jis pateikia savo darbdaviui W-4 formoje. Iš darbo užmokesčio sumokėtų mokesčių suma gali būti didesnė ar mažesnė už faktinę federalinio mokesčio sumą, mokėtiną vyriausybei.
Darbuotojai gali pakeisti federalinės pajamų mokesčio sumą, atimtą iš kiekvieno iš jų atlyginimų, pritaikydami W-4 formos atleidimo nuo mokesčio skaičių. Šią formą galite pakeisti bet kuriuo metu, kai dirbate.
Kainos nustatymas bus taikomas tik federalinėms ir valstybinėms pajamų mokesčio sumoms, tačiau ne jūsų socialinio draudimo ir medicininės priežiūros mokesčiai.
Medicare mokestis
Medicare mokestis yra vienodas mokestis už visas kompensacines pajamas. Nuo 2018 m. Ši norma yra 2,9 proc. Pusė Medicare mokesčio arba 1,45 proc. Moka darbdavys. Kiti 1,45 proc. Moka darbuotojas. Medicare mokestis išskaičiuojamas iš visos darbuotojo kompensacijos, nes užmokesčio likutis sulaiko kiekvieną mokėjimo laikotarpį.
Socialinio draudimo mokestis
Socialinio draudimo mokestis taip pat yra fiksuoto dydžio mokestis, tačiau jame yra didžiausia riba. Tai yra 12,4 procento visų kompensuojamųjų pajamų iki maksimalios kompensacijos sumos 128 400 JAV dolerių 2018 mokesčių metais. Šią viršutinę ribą kasmet gali pakoreguoti Socialinės apsaugos administracija. Tai vadinama socialinio draudimo užmokesčio baze.
Kaip ir Medicare mokestis, pusę socialinio draudimo mokesčio moka darbdavys, o pusė darbuotojo - 6,2 procento visos darbuotojo kompensacijos.
2011 m. Ir 2012 m. Socialinio draudimo mokesčio norma buvo sumažinta iki 10,4 proc. Tik tuo atveju, kai darbdavys moka 6,2 proc., O darbuotojai moka 4,2 proc.
Kompensacija, atleista nuo socialinio draudimo ir medicininio mokesčio
Socialinio draudimo ir Medicare mokesčiai atleidžiami nuo nedidelių kompensacijų rūšių. Jie įtraukia:
- Kompensacijos iš darbdavio darbuotojui pagal atskaitingą planą
- Darbo užmokestis, mokamas 17 metų ar jaunesniems vaikams, dirbantiems jų tėvams
- Medicinos draudimo įmokos (tiek darbdavio, tiek darbuotojo mokamos)
- Darbdavio įmokos į pensijų kaupimo planą
- Įmokos į sveikatos taupomąją sąskaitą
- Ilgalaikis ligos draudimas po 6 mėnesių nuo paskutinio darbuotojo darbo
- Tam tikros darbo užmokesčio rūšys, kurias gauna studentai už darbą universitete ar koledže
- Priklausomos priežiūros išmokos iki 5000 dolerių arba 2500 JAV dolerių ištekėjusioms mokesčių mokėtojams, tačiau pateikiami atskirai
- Mokymo pagalba iki 5250 JAV dolerių
- Transporto lengvatos priemiestinėms greitkelių transporto priemonėms, tranzitiniams važiavimams, stovėjimo vietoms ir dviračių komandiruočių išlaidoms
Viršvalandžiai, premijos ir kiti papildomi darbo užmokesčiai
Premijos ir viršvalandžiai apmokestinami taip pat, kaip ir darbo užmokestis.
Kadangi darbo užmokesčio likučio lenteles skaičiuojamos pagal pajamas, viršvalandžiai ir premijos gali būti didesnės federalinės ir valstybės pajamų mokesčio, palyginti su jūsų įprasto darbo užmokesčio.
Ataskaitos apie darbo užmokesčio pajamas
Yra trys darbo užmokesčio ir pajamų ataskaitų teikimo mechanizmai. Pirma, darbdaviai praneša apie jūsų atlyginimą ir įvairius mokesčių nurašymus bei kitas darbo užmokesčio atskaitymus iš darbo užmokesčio, kuris darbuotojui išduodamas tuo pačiu metu, kai gaunamas atlyginimas.
Antra, po metų pabaigos darbdavys praneš apie visą darbo užmokesčio pajamų sumą ir mokesčio užmokestį formoje W-2 . W-2 kopija taip pat siunčiama Socialinės apsaugos administracijai ir IRS.
Trečia, darbuotojas ataskaitas apie savo darbo užmokesčio pajamas iš visų darbo vietų savo metinėse federalinėse ir valstybės mokesčių deklaracijose.
Valstybės ir vietiniai mokesčiai
Dauguma valstijos vyriausybių nustato pajamų mokesčius nuo darbo užmokesčio panašiai kaip ir federalinė vyriausybė.
Kai kuriose valstybėse fiksuoto mokesčio tarifas, pvz., Pensilvanija - 3,07 proc. Kitos valstybės turi laipsniškus mokesčių tarifus, tokius kaip federalinės vyriausybės.
Devynios valstijos apskritai neturi pajamų mokesčio už uždirbtus pajamas: Aliaską, Floridą, Nevada, Naująjį Hampšyrią, Pietų Dakotą, Tenesį, Teksasą, Vašingtoną ir Vajomingą. Tennessee ir New Hampshire mokesčiai tik dividendai ir palūkanos, o Tenesis netgi neapmokestins šių pajamų po 2021 metų.
Miestai ir vietovės visoje šalyje taiko ir savo pajamų mokesčius . Niujorkas yra galbūt labiausiai žinomas miesto pajamų mokesčio pavyzdys. Kai kurie vietiniai mokesčiai įvedami miesto lygmeniu, pavyzdžiui, Ohajo valstijoje, o kiti mokesčiai taikomi apskrities lygmeniu, pavyzdžiui, Indijane. Vis dėlto kitus mokesčius nustato mokyklos rajonas. Taip yra Ajovoje.