Negalima ignoruoti valstybės turto mokesčiai
2014 m. Kolumbijos apygarda ir šios valstybės, be federalinio turto mokesčio, įveda atskirą nekilnojamojo turto mokesčio - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tenesis, Vermontas ir Vašingtonas.
Daugelyje šių valstybių yra didelis "atotrūkis" tarp federalinės turto mokesčio atleidimo nuo mokesčio vertės ir valstybės turto mokesčio atleidimo nuo mokesčio vertės. Šias valstybes gyvenančių susituokusių porų atveju šis atotrūkis gali sukelti valstybinio turto mokesčio mokestį, kai pirmasis sutuoktinis miršta, nors federalinio turto mokestis nebus mokamas iki antrojo sutuoktinio mirties.
Duomenų apie praeities ir dabarties turto mokesčio informaciją rasite Valstybinio turto mokesčio ir atleidimo nuo mokesčio schemoje .
Koks yra atleidimas nuo valstybinio turto mokesčio?
Valstybės turto mokesčio atleidimo nuo mokesčio skirtumas reiškia skirtumą tarp valstybės turto mokesčio atleidimo nuo mokesčio ir atleidimo nuo federalinio turto mokesčio. Pvz., Nors 2014 m. Federalinio turto mokesčio lengvata buvo 5340 000 JAV dolerių, "Maine" atleidimas nuo 2014 m. Sudarė tik 2 000 000 JAV dolerių, todėl tarp šių dviejų išimčių "spraga" siekė 3 340 000 JAV dolerių. Masačusetse 2014 m. Turto mokesčio atleidimas nuo mokesčio buvo tik 1 000 000 JAV dolerių, todėl skirtumas sudarė 4340 000 JAV dolerių.
Kaip galimas atleidimas nuo valstybinio turto mokesčio į nekilnojamojo turto planą?
Sutuoktinių poros, gyvenančios Kolumbijos apylinkėje arba vienoje iš aukščiau išvardytų valstybių, gali turėti valstybės turto mokesčio problemą, kai mirė pirmasis sutuoktinis . Kodėl? Kadangi įprastų santuokinių porų turto planą turės AB "Trusts" , kurios tikslas - maksimaliai išnaudoti abiejų sutuoktinių federalinio turto mokesčio lengvatas.
Jei tinkamai struktūrizuotos, "AB Trust" planavimas leidžia sutuoktinėms poroms perduoti $ 10,680,000 nemokamai iš federalinių turto mokesčių. Bet sutuoktinių porų, gyvenančių DC ar vienoje iš aukščiau išvardytų valstybių, problema yra ta, kad AB Trust planavimas neturi nieko bendro su valstybinių turto mokesčių mažinimu. Šią problemą dar labiau sustiprina įvedus " išimtines federalinės turto mokesčio perkeliamumą " tarp susituokusių porų dėl mirčių 2011 m. Ar vėlesniais metais.
Pavyzdžiui, jei Masačusetso poros turto planas buvo parašytas prieš daugelį metų siekiant maksimaliai išnaudoti abiejų sutuoktinių federalinio turto mokesčio lengvatas (pavyzdžiui, 1997 m., Kai federalinio turto mokesčio atleidimas nuo mokesčio buvo tik 600 000 USD ) ir vienas iš sutuoktinių miršta 2014 m., tada pirmasis mirusio sutuoktinio palikimo mokestis sudarys 5340 000 JAV dolerių. Tačiau kadangi Masačusetso turto mokesčio lengvata yra tik 1 000 000 JAV dolerių, "B Trust" 4,340,000 JAV dolerių bus apmokestinami Masačusetso turto mokesčiai. Tai tikrai bus nenuostabu likusiam sutuoktiniui, kuris buvo pasakytas prieš metus, kai buvo parengtas turto planas, kad turto mokesčiai mokėtini tik po to, kai abi sutuoktinės pasibaigė.
Ką daryti, jei "Massachusetts" poros turto planas neapima "AB Trust" planavimo, nes pora nori remtis federalinio nekilnojamojo turto mokesčio atleidimo nuo perkėlimo galimybėmis?
Tada, darant prielaidą , kad pergyvenęs sutuoktinis imasi visų priemonių, reikalingų norint pasirinkti perkeliamumą, pora galės perduoti 10 680 000 JAV dolerių (jei jų mirė 2014 m.) Be federalinių turto mokesčių. Bet kaip apie Masačusetso turto mokesčius? Išskyrus bet kokį nekilnojamojo turto mokesčio planavimą, pora galės perduoti tik milžinišką 1 000 000 JAV dolerių be Masačusetso turto mokesčių.
ABC trestus galima naudoti planuojant valstybinio turto mokesčius kai kuriose valstybėse
Taigi, ką gali susituokusios poros, gyvenančios vienoje iš valstybių, kuriose jos bus atleistos nuo nekilnojamojo turto mokesčio? Laimei, kai kuriose iš šių valstybių yra būdų, kaip planuoti valstybinių ir federalinių turto mokesčius taip, kad būtų atidėtas visų nekilnojamojo turto mokesčių mokėjimas tol, kol po antrojo sutuoktinio mirties, naudojant " ABC Trust " sistemą, o ne tipinę AB "Trust" planavimas.
Šios valstybės apima Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (2012 m., Nes 2013 m. Sausio 1 d. Ohajo turto mokestis buvo panaikintas), Oregonas, Rodo sala , Tenesis ir Vašingtonas. Taip pat gali būti įmanoma naudoti "ABC Trust" planavimą Vermonte, tačiau, norėdami įsitikinti, prašome kreiptis į Vermonto nekilnojamojo turto planavimo įgaliotinį .
Bet kaip apie valstybes, kuriose ABC Trust planavimas neįmanomas? Tada šiose valstybėse santuokinės poros vis dar turės įtraukti AB Trust planavimą savo turto planuose, o tada likusiam sutuoktiniui reikės pasirinkti iš valstybinio turto mokesčio sumokėjimo po pirmojo sutuoktinio mirties arba nepakankamai finansuojant "B Trust" ir perkeliant rinkimus kad valstybinio ir federalinio nekilnojamojo turto mokesčiai būtų atidėti iki pergyvenusio sutuoktinio mirties.
Galiausiai, atkreipkite dėmesį, kad daugumoje valstybės, kuri renka nekilnojamojo turto mokesčius, AB "Trust" planavimas arba "ABC Trust" planavimas yra būtinas sutuoktinėms poroms, siekiant maksimaliai išnaudoti kiekvieno sutuoktinio atleidimą nuo nekilnojamojo turto mokesčio, nes iki šiol Havajai pripažįstama jo atleidimas nuo valstybės turto mokesčio ir Merilandas pripažins perkeliamumą, bet ne ilgiau kaip 2018 m.