Dovanų mokestis ir generavimas perkeliant mokesčių įstatymus

Nekilnojamojo turto, dovanų ir GST mokesčių lengvatų ir tarifų apžvalga 2014 m

Po daug diskusijų ir paskutinės minutės shenanigans, Prezidentas Obama pasirašė įstatymą dėl JAV mokesčių mokėtojų pagalbos įstatymo (trumpai "ATRA") nuo 2013 m. Sausio 2 d. Šis naujas įstatymas pakeičia mokesčių lengvatas, nedarbo draudimo autorizaciją ir 2010 m. Gruodžio mėn. Priimtas darbo vietų kūrimo aktas ("TRUIRJCA" arba "TRA 2010") yra nuolatinis, atsižvelgiant į federalinius turto mokesčius , dovanojimo mokesčius ir perėjimo mokesčius, išskyrus vieną išimtinę išimtį.

Toliau pateikiama santrauka apie tai, ką ATRA teikia dėl šių 2014 m. Mokestinių metų tokių federalinių mokesčių rūšių.

Išsami informacija apie ATRA padarytus pokyčius pelno mokesčiams, turto mokesčiams , dovanojimo mokesčiams ir gamybos mokesčiams, kurie yra praleidžiami, nurodo naujus turto mokesčio ir pajamų mokesčio įstatymus 2013 metais .

2014 m. Turto mokesčio, dovanų mokesčio ir pereinamojo laikotarpio mokesčio įstatymo pakeitimai

1. Naujas ir labiau palankus nekilnojamojo turto mokestis, dovanojimo mokestis ir mokesčiai už perleidžiamąsias be mokesčių bei mažiau palankias mokesčių tarifus. Pagal ATRA nuostatas federalinė turto mokesčio išimtis indeksuota dėl infliacijos, todėl padidėjo iki 2012 m. 5,12 mln. USD, 2013 m. - 5,25 mln. EUR, o 2014 m. - 5,34 mln. EUR , tačiau nekilnojamojo turto mokesčio tarifas turtui, kurio vertė viršija šią sumą, buvo padidinta nuo 35% 2012 m. Iki 40% 2013 m. Ir ateinančiais metais. Be to, gyvybės atleidimas nuo mokesčio už dovanų taip pat buvo indeksuojamas dėl infliacijos, todėl padidėjo iki 2012 m. 5,12 mln., 2013 m. - 5,25 mln., 2014 m. - 5,34 mln. , O didžiausias dovanų mokesčio tarifas padidintas nuo 35% 2012 m. Iki 40% 2013 m. ir ateinančiais metais. Galiausiai, atleidimas nuo mokesčio už perkėlimą , kuris praleidžia augimą, taip pat buvo indeksuotas infliacijai, todėl padidėjo iki 2012 m. 5,12 mln. USD, 2013 m. - 5,25 mln., 2014 m. - 5,34 mln. EUR , o didžiausias kartotinių perkėlimo mokesčių tarifas padidintas nuo 35% 2012 m. Iki 40% 2013 m. Ir ateinančiais metais. Šios vienodos išimtys ir toliau bus indeksuojamos dėl infliacijos 2015 m. Ir vėlesniais metais, tačiau mokesčių norma išliks 40%. Be to, 2014 m. Metinė pašalpa iš dovanų mokesčių bus 14 000 USD .

1. "Portability" federalinio nekilnojamojo turto mokesčio neapmokestinimas tarp sutuoktinių porų tapo nuolatinis. 2009 m. Ir ankstesniais metais sutuoktinės poros galėjo prilyginti federalinio turto mokesčio lengvatą , įtraukdamos " AB Trusts " į savo turto planą . "TRA 2010" panaikino poreikį " AB Trust" planuoti federalinius nekilnojamojo turto mokesčius 2011 m. Ir 2012 m., Sudarant sąlygas susituokusioms poroms pridėti bet kokią nepanaudotą pirmojo sutuoktinio atleidimo nuo turto mokesčio dalį, kad mirtų dėl išeikvojančio sutuoktinio turto mokesčio atleidimo nuo mokesčio, kuris paprastai yra nurodytas kaip " atleidimo nuo turto mokesčio perkeliamumas ". "ATRA" numato perkelti išimtį iš nekilnojamojo turto mokesčio tarp santuokinių porų, galiojančių 2013 m. Ir vėliau, o tai reiškia, kad 2014 m. Sutuoktinė gali perduoti 10,68 mln. Dolerių savo įpėdiniams, atleistiems nuo federalinių turto mokesčių , be jokios planavimo. Tačiau atkreipkite dėmesį, kad net jei mirusio sutuoktinio turtas nebus apmokestinamas (kitaip tariant, jis bus vertinamas mažiau nei 5,34 mln. Dolerių 2014 m.), Likęs sutuoktinis vis tiek turės pateikti ISS 706 formą , Jungtinių Amerikos Valstijų turto (ir Generation-Skipping Transfer) mokesčių grąžinimą , kad būtų pasinaudota mirusio sutuoktinio nesinaudoto turto mokesčio atleidimo nuo mokesčio, kitaip mirusio sutuoktinio atleidimas bus prarastas.

1. "Paimkite mokestį" nebuvo atgaivintas. 2005 m. " Rinkimo mokestis " buvo panaikintas pagal federalinį įstatymą. Paėmimo mokestis buvo valstybinio turto mokestis , lygus federalinio turto mokesčio sąskaitos daliai, kurį surinko valstybės mokesčių administratoriai. Jei turto mokesčio įstatymuose būtų leidžiama grįžti prie 2001 m. Galiojusių įstatymų, 2013 m. Staiga pasirodžiusi mokesčiai padidėtų, tai reikštų, kad tokios valstybės, kaip Kalifornija , Floridos valstija ir Teksasas , vėl surinks valstybinio turto mokestis imti mokestį. Deja, valstybėms, neturinčioms atskiro turto mokesčio, ATRA neatsikėlė mokesčio, todėl jis ir toliau išlieka aktyvus ir netrukus vėl nepasirodys. Valstybių turto mokesčio ir atleidimo nuo mokesčio schemos sąrašą rasite tose valstybėse, kuriose šiuo metu yra atskiro turto mokesčio.
2. Tam tikrose valstybėse bus reikalaujama specialaus planavimo mokesčiams už valstybės turto mokesčius. Iki šiol vienintelė valstybė, Havajai padarė neapmokestinamą valstybinio turto mokesčio dalį tarp sutuoktinių porų. Tai reiškia, kad valstybėse, kuriose yra skirtumo tarp atleidimo nuo mokesčio už valstybės turto mokesčius ir atleidimo nuo federalinio turto mokesčio (pvz., Maine , kai atleidimas nuo mokesčio už nekilnojamąjį turtą 2014 m. Yra tik 2 milijonai JAV dolerių), dėl to valstybės ir federalinės atleidimo nuo mokesčių dydis siekia 3,34 milijono JAV dolerių ), sutuoktinių poros turės įtraukti specialų planavimą savo turto planavimo dokumentuose , kad galėtų pasinaudoti abiejų sutuoktinių valstybinių turto mokesčio lengvatomis. Valstybių turto mokesčio ir atleidimo nuo mokesčio schemos sąrašą rasite tose valstybėse, kuriose šiuo metu yra atskiro turto mokesčio.

1. Specializuotas planavimas bus reikalingas generuojant praleistus trestus. Nors, kaip minėta pirmiau, nekilnojamojo turto mokesčio lengvata buvo perkelta iš vienos santuokinių porų, išimtis dėl perleidimo mokesčio netaikoma . Tai reiškia, kad norint, kad susituokusi poros galėtų pasinaudoti abiejų sutuoktinių kartos praleidžiant perleidimo mokesčio lengvatas, specialus planavimas bus reikalaujamas sutuoktinių porų turto planavimo dokumentuose.