Keleto metų kapitalo prieaugio paskirstymo mokesčių strategija
Pagrindinė dalinio pardavimo strategijos nauda ilgainiui paskirsto kapitalo prieaugio pajamas .
Atsižvelgiant į asmens finansines aplinkybes, ilgainiui paskirstant kapitalo prieaugio pajamas, gali atsirasti:
- Pajamos apmokestinamos potencialiai mažesniais mokesčių tarifais;
- Susieti pinigus iš pirkėjo iš pinigų, išeinančių iš mokesčių;
- Apsaugoti didžiulius, trumpalaikius pajamų didėjimus, pakoreguoti bendrųjų pajamų ir mokesčių; ir
- Panašu, kad jums reikia daugiau pinigų, kad galėtumėte iš naujo investuoti, sutaupyti ar išleisti.
Antrinė nauda yra tai, kad pardavėjas uždirba pirkėjui dalį palūkanų už pardavėjo grąžintiną paskolą.
Pardavimų įmokoms reikia dviejų veiksnių.
- Jūs sutinkate parduoti turtą pirkėjui su laiku atliekamais mokėjimais. Bent vienas mokėjimas turi būti gautas per metus po pardavimo mokestinių metų.
- Jūs pasirenkate pranešti apie tai kaip įmokos pardavimą 6252 formoje (taip pat galite pasirinkti nenaudoti pardavimo įmokų pardavimo metodo.)
Supaprastintas scenarijus
Kai Jorandus (ne jo tikrasis vardas) pardavė savo verslą, jis galėjo paskirstyti mokestinį poveikį per keletą metų naudodamas paketo pardavimo metodą.
Išpirkimo pardavimas yra sandoris, kai asmuo per tam tikrą laiką parduoda kapitalo turtą pirkėjui ir po vienerių metų nuo pardavimo metų gaunamas bent vienas mokėjimas. "Jorandus" pardavimo sutartyje buvo nurodyta, kad pirkėjas turėtų sumokėti 30% pardavimo kainos pirmyn, 40% vieneriems metams ir likusius 30% per dvejus metus.
Tai leido Jorandus pranešti apie 30% savo kapitalo prieaugio per pirmuosius metus, 40% antrus metus ir 30% trečiuosius ir paskutinius metus. Be to, kadangi Jorandus turėjo laukti, kol gaus mokėjimą, pirkėjas sumokėjo palūkanas už antrą ir trečią mokėjimus.
Norint išsiaiškinti, ar "Jorandus" būtų geriau panaudodamas paketo pardavimo metodą, turėsime apskaičiuoti, koks bus poveikis mokesčiams: 1) jeigu jis pranešė apie savo pelną laikui bėgant, lyginant su 2) jei jis pranešė apie visus metų pelnus pardavimui. Norint atlikti šį palyginimą turėsime žinoti, kokius pajamas ir atskaitymus jis turi šiais metais. Kadangi kai kurie iš šių metų yra ateityje, mums gali prireikti įvertinti jo ateities pajamas ir atskaitymus. "Jorandus" gaus 100 000 dolerių už savo verslo pardavimą, atėmus 10 000 USD pardavimo išlaidas per trejus metus. Be to, pirkėjas mokės palūkanas už antrąją ir trečią įmokas. Be to, Jorandus apskaičiavo, kad kiekvienais metais jis turės apie 36 000 JAV dolerių įprastų pajamų, išskyrus pelną iš jo verslo pardavimo. Jis nenumato jokių reikšmingų atskaitymų. Dabar galime palyginti du mokesčių scenarijus.
| 1 scenarijus: Atsargų pardavimas | 2 scenarijus: Išrinkti iš pardavimo | |||||
| 1 metai | 2 metai | 3 metai | 1 metai | 2 metai | 3 metai | |
| Apmokėjimas iš pardavėjo | 30.000 | 40 000 | 30.000 | 30.000 | 40 000 | 30.000 |
| Bendrasis pelno procentas | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| Ilgalaikis pelnas, kurį galima apmokestinti | 27.000 | 36 000 | 27.000 | 90 000 | -0- | -0- |
| Palūkanų pajamos | -0- | 2000 | 3000 | -0- | 2000 | 3000 |
| Kitos įprastos pajamos | 36 000 | 36 000 | 36 000 | 36 000 | 36 000 | 36 000 |
| Koreguotos bendrosios pajamos | 63 000 | 74 000 | 66 000 | 126 000 | 38 000 | 39 000 |
| Standartinis atskaitymas | -6 200 | -6 200 | -6 200 | -6 200 | -6 200 | -6 200 |
| Asmeninė išimtis | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 |
| Apmokestinamos pajamos | 52,850 | 63,850 | 55 850 | 115 850 | 27.850 | 28.850 |
| Federalinis pajamų mokestis | 5821 | 7,771 | 6,721 | 15 271 | 3,728 | 3,878 |
| Po mokesčių pajamos | 57 179 | 66,229 | 59,279 | 110,729 | 34,272 | 35,122 |
| Veiksminga mokesčių norma | 11,01% | 12.17% | 12.03% | 13,18% | 13,39% | 13,44% |
| Kintamasis paprastųjų pajamų mokesčio tarifas | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Ilgalaikio pelno ribinis mokesčio tarifas | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| Mokestis virš 3 metų | 20,313 | 22.877 | ||||
| Po mokestinių pajamų virš 3 metų | 182 687 | 180,123 | ||||
| 3 metų vidutinė efektyvi mokesčių norma | 11.84% | 13,26% | ||||
| Apskaičiuota naudojant 2014 m. Mokesčio tarifus, standartinius atskaitymus ir asmenines išimtis. Visi pelnas yra ilgalaikiai. Po mokesčių pajamos yra visos pajamos, atėmus federalinį pajamų mokestį. Efektyvus mokesčio tarifas yra lygus federaliniam pelno mokesčiui, padalintam iš apmokestinamųjų pajamų. | ||||||
Pakalbėkime per šiuos du scenarijus. Atkreipkite dėmesį, kad vieninteliai skirtumai, kuriais mes vertiname, yra tada, kai apmokestinamasis pelnas yra įtraukiamas į pajamas - arba jis paskirstomas per trejus metus pagal pardavimo metodą (1 scenarijus) arba visus iš karto, jei klientas pasirenka (2 scenarijus). Visi kiti pajamų ir atskaitymų indėliai išlieka tie patys tarp dviejų scenarijų. Per trejus metus "Jorandus" sumokės maždaug 20313 JAV dolerių į federalinį pajamų mokestį pagal dalinio pardavimo metodą, palyginti su mokėjimu apie 22 877 JAV dolerius, jei jis renka ir praneša apie visus savo pelnus pardavimo metais. Tai yra mokesčio taupymas 2,564 dolerių už dalinio pardavimo metodo naudojimą. Tai papildomi pinigai, kuriuos J. Jorandus galėtų panaudoti, kad sutaupytų arba praleistų, kaip jis laiko tinkamą.
Sudarius tokį scenarijų, svarbu užfiksuoti visą svarbią informaciją apie jūsų dabartinius ir būsimus mokesčius.
Skirtingi žmonės bus paveikti įvairiais būdais, atsižvelgiant į jų finansinių aplinkybių skirtumus. Taigi užfiksuoti įnašai ir jūsų situacijai apskaičiuoti mokesčiai gali atrodyti kitaip nei anksčiau pateiktas paprastas scenarijus. Taigi, išminkime šias detales, kad žinotumėte, ko ieškoti.
Didysis paveikslėlis: pajamų nustatymo laikas
Pagal įmokų pardavimo metodą apmokestinamieji pelnas paskirstomas kelerius metus. Pelnas yra matuojamas vieną kartą (bruto pardavimo pajamos atėmus sąnaudų pagrindą, atėmus pardavimo išlaidas) ir yra išreiškiamas kaip bruto pelno procentinė dalis. Šis procentas yra taikomas kiekvienam mokėjimui, kai jis gaunamas. Pelnas įtraukiamas į pajamas kiekvienais metais, už kurį pardavėjas gauna mokėjimą iš pirkėjo. Be to, pirkėjas sumoka palūkanas, kad kompensuotų pardavėjui laukiant, kol bus gautas mokėjimas. Palūkanos yra apmokestinamos atskirai pagal įprastus mokesčių tarifus. Pelnas yra apmokestinamas tiek trumpalaikiais, tiek ilgalaikiais tarifais, priklausomai nuo to, ar pagrindinis turtas buvo laikomas vienerius metus ar trumpiau (trumpalaikis) ar laikomas ilgiau nei vienerius metus (ilgalaikis). Ilgalaikį pelną galima apmokestinti nuliu, 15% ar 20%. Ilgalaikes pajamas taip pat gali taikyti 3,8% grynosios pajamos iš investicijų pajamų aukštesnių pajamų turintiems asmenims.
Ką dar stebėti
Dalis pardavimo metodas iš esmės yra žaisti dėl pajamų laiko. Ar turėtume paskirstyti pajamas kelerius metus? Arba paimkite visą mokesčių sumą iš karto? "Teisingas" atsakymas priklauso nuo jūsų finansinės padėties ypatumų.
Kaip mokesčių strategija, įmokos pardavimai yra apie mokesčių tarifų, taikomų kapitalo prieaugio pajamų valdymui, tvarkymą. Pardavimo įmokos taip pat gali būti naudojamos kitiems su mokesčiais susijusiems veiksmams valdyti. Pavyzdžiui, per kelerius metus gaunamos pajamos gali padėti asmeniui valdyti savo koreguotą bendrąsias pajamas, kurios gali būti svarbios norint gauti išskaitymus arba mokesčių kreditus, kurie yra pagrįsti pajamomis. Pavyzdžiui, išlaikant pajamas žemiau tam tikros ribos, galima išvengti didesnių " Medicare" B dalies įmokų arba gali padėti asmeniui išlaikyti savo pajamas pagal ribą, pagal kurią išskaitytos detalios išskaitytos pajamos.
Pajamų didinimas, pranešant apie didelį kapitalo prieaugį per vienus metus, gali būti:
- Įprastos pajamos stumti į aukštesnę mokesčių normą;
- Pajuskite kapitalo prieaugio pajamas į aukštesnę mokesčių normą;
- Daugiau socialinio draudimo išmokų , kurios apmokestinamos;
- Sumažinti arba panaikinti atskaitymus, kurie pagal pajamas yra palaipsniui nutraukiami, pvz., Studento paskolos palūkanų išskaičiavimas , detalūs atskaitymai ir asmeninės išimtys ;
- Sumažinti ar pašalinti, kiek galima prisidėti prie Roth IRA arba Coverdell švietimo taupymo sąskaita ;
- Sumažinti arba panaikinti mokesčių kreditus, kurie yra palaipsniui nutraukiami atsižvelgiant į pajamas, pavyzdžiui, priemokų pagalbos mokesčio kreditą , mokymosi visą gyvenimą kreditą arba mokestį už vaiko mokestį ;
- Suaktyvinti arba padidinti grynąjįsias pajamas iš investicijų ;
- Sukelti arba padidinti alternatyvų minimalų mokestį ;
- "Medicare" B dalies įmokos gali pakilti.
Priešingai, pajamų išplitimas per kelerius metus gali būti toks:
- Padėkite išlaikyti pajamas pageidaujamoje mokesčių normoje;
- Pagalba išlaikyti kapitalo prieaugio pajamas pageidaujamo nulio procento arba 15% skliaustuose;
- Mažiau socialinio draudimo išmokų, apmokestinamų;
- Padėkite išlaikyti pajamas, kad gautumėte visą studentų paskolų palūkanų išskaičiavimą, detalius atskaitymus, asmenines išimtis ar kitus atskaitymus, kurių pajamos ribojamos;
- Padėkite išlaikyti pajamas, kad gautumėte priemokos mokestinį kreditą arba kitus mokesčių kreditus;
- Venkite arba sumažinkite grynojo investicinio pelno mokesčio įtaką;
- Venkite arba sumažinkite alternatyviojo minimalaus mokesčio poveikį;
- Venkite ar sumažinkite aukštesnių "Medicare" B dalies įmokų poveikį.
Dabar šie yra galutiniai rezultatai. Šios naudos gaunama valdant pajamų lygį ir nagrinėjant, kaip įvairūs pajamų lygiai lemia įvairius mokesčius. Kurdami savo mokesčių planavimo scenarijų įsitikinkite, kad nustatėte visas pajamų rūšis, atskaitymų rūšis, mokesčių rūšis ir mokesčių paskolų tipus, kurie yra svarbūs jūsų situacijai. Kitaip tariant, mes bandome išspręsti galvosūkį, žiūrėdami, kaip pajamų lygis sąveikauja su kitomis mokesčių deklaracijos dalimis.
Detalės
- Kad būtų galima įsigyti kaip dalį pirkimo: pardavėjas parduoda turtą pirkėjui, kai per metus nuo pardavimo metų pardavėjas gauna mažiausiai vieną mokėjimą.
- Mokesčių mokėtojai gali nuspręsti nenaudoti pardavimo į paketą metodo, įtraukdami visus pajamų pelnus pardavimo metais. Kad šie rinkimai būtų galioti, mokesčių deklaracija turi būti pateikta iki grąžinimo termino, įskaitant pratęsimus.
Dalies pardavimo metodas negali būti naudojamas šiose situacijose:
- Turtas parduotas nuostolingai. Pateikite visą kapitalo nuostolį pardavimo metais.
- Pardavimai inventorizacijos įprastos veiklos, net jei klientas moka už prekes vėlesniais metais.
- Pardavėjų asmeninės nuosavybės ar nekilnojamojo turto pardavimas, net jei turtas parduodamas pagal išsimokėtinai. (Tačiau išimtis taikoma prekybininkams, turintiems laiko dalį ir gyvenamąsias patalpas. Žr. 537 leidinį, kuriame pateikiama išsami informacija.)
- Akcijų, obligacijų ir kitų investicinių vertybinių popierių pardavimas.
Turėkite omenyje, kad yra specialių taisyklių:
- Parduodant nusidėvintą turtą glaudžiai susijusiam asmeniui,
- Parduodant nusidėvintą turtą ir nusidėvėjimą reikia grąžinti,
- Keičiant vienodo turto su dalimis mokėjimus,
- Kai turto pardavimo kaina priklauso nuo būsimų įvykių,
- Parduodant keletą aktyvų kaip vieną pardavimą,
- Jei palūkanų norma nėra nurodyta pardavimo sutartyje,
- Jei mokėjimo užmokestis vėliau parduodamas ar perduodamas, arba
- Jei pardavėjas vėliau perimtų turtą,
Žr. 537 leidimą IRS svetainėje, kuriame pateikiama išsami diskusija apie šias specialiąsias taisykles.
Pavyzdžiai
Nors šis sąrašas nėra išsamus, čia yra atvejų, kai mokesčių mokėtojai gali nuspręsti apsvarstyti galimybę parduoti pagrindinį turtą parduodant dalimis.
- Parduodant nekilnojamąjį turtą, nėra turto įkeitimo ir pardavėjas nori finansuoti pirkėjo pirkimą. Tai gali sukurti pajamų srautą per kelerius metus pardavėjui.
- Verslo ar reikšmingo verslo turto pardavimas.
- Didelis kapitalo prieaugis leistų mokesčių mokėtojui viršyti 20 proc. Kapitalo prieaugio mokesčio tarifo arba grynojo investicinio pelno mokesčio ribą.
- Didelis kapitalo prieaugis padėtų mokesčių mokėtojui mokėti didesnę "Medicare" B dalies įmoką
Etaloninė medžiaga
- Leidinys 537, Pardavimo įmoka (IRS.gov)
- 6252 forma (įskaitant instrukcijas, pdf, IRS.gov)
- Leidinys 550, Investicijų pajamos ir išlaidos (IRS.gov)
- 544 leidimas "Pardavimai ir kiti turto perleidimai" (IRS.gov)