Bendrovės gautinų sumų balansas priklauso nuo sektoriaus ir pramonės , kuriame ji veikia, taip pat nustato konkrečią kredito politikos valdymą.
Įmonės apskaito savo A / R balanse kaip trumpalaikį turtą.
A / R įrašymas balanse
Geriausias būdas suprasti gautinas sumas yra peržiūrėti sandorį ir kaip jis pasibaigia balanse .
Įsivaizduokite, kad "Wal-Mart" nori užsisakyti naują leidyklos "Harry Potter" knygų specialų leidimą. Ji derasi dėl 50 000 vienetų paleidimo, kuris niekur kitur nebus pasiekiamas. Knygos išspausdinamos ir supakuojamos, o leidėjas įkels "Wal-Mart" 30 Lt už vieną rinkinį. "Wal-Mart" kiekvieniems savo klientams parduos rinkinius už 90 USD.
Kai leidėjas perduos 50 000 vienetų "Wal-Mart", į jį bus įtraukta sąskaitą už 1,5 milijono JAV dolerių. Tai yra pinigus skolininkui (50 000 vnt. X 30 USD už kiekvieną rinkinį = 1,500 000 JAV dolerių). "Wal-Mart" gavo fizines knygas, tačiau leidėjui nebuvo sumokėta, nors ji teisėtai turi teisę į savo pinigus.
Tas 1,500,000 dolerių įskaitomas į leidėjo balansą kaip gautiną sąskaitą.
Apskritai Wal-Marts balansas yra tiek atsargų , tiek sąskaitų apmokestinimo įsipareigojimas.
Mokėjimo sąlygos
Paprastai bendrovė parduoda produktus pagal kreditų rinkinius savo A / R. Sąlygos apima dienų skaičių, per kurį klientai turi sumokėti savo sąskaitą prieš sumokėdami pavėluotą mokestį.
Kai klientai nesilaiko mokėjimo sąlygų, pardavėjas gali kreiptis į savo klientą ir pasiūlyti naujus terminus ar kitą teisinę priemonę, kuri bus renkama sąskaitoje.
Jei pažanga neįvyks, gautinų sumų balansas arba perduodamas surinkimo agentūrai, o ekstremaliomis aplinkybėmis įmonė paduos asmeniui ar institucijai, kuri privalo sumokėti pinigus, siekdama atleidimo nuo teismo, sulaikydama turtą.
Firmos dažnai naudoja bet kurį iš įprastų A / R terminų. Tai išreiškiamos kaip "Net 10", "Net 15", "Net 30", "Net 60" arba "Net 90". Skaičiai nurodo dienų skaičių, kai grynoji suma turi būti mokama ir tikimasi, kad ji bus išmokėta. Pavyzdžiui, neto 10 reiškia, kad turite dešimt dienų nuo sąskaitos faktūros apmokėjimo dienos.
Norėdami atlaisvinti pinigų srautus ir padidinti greitį, kuriuo jis gali naudotis lėšomis, daugelis kompanijų siūlo ankstyvo atlyginimo nuolaidą, skirtą ilgesniems metiniams balansams, siekiant paskatinti klientus anksčiau sumokėti. Paprastai kliento naudai pasinaudoti nuolaidą ir mokėti anksti, nes nuolaida siejama su sudėtiniu metiniu augimo tempu, gerokai viršijančiu tai, ką jis galėtų užsidirbti kitur.
Dideli A / R balansai
Turint didelį A / R balansą, atrodo teigiamas. Jūs manote, kad kiekviena įmonė nori ateities potvynio, tikimasi grynųjų pinigų.
Tačiau pinigai A / R yra pinigai, kurie nėra banke ir kurie kelia tam tikrą riziką. Jei "Wal-Mart" bankrutavo arba paprasčiausiai nemokėjo leidėjo, jis būtų priverstas įrašyti A / R balansą į savo balansą 1,5 mln. Dolerių.
Absoliutus šis nuostolis ir užsikimšus 50 000 vienetų užsakytų Hario Poterio knygų, leidėjas gali būti niokojantis. Pažiūrėkite į įmonės gautinų sumų knygą. Ji turėtų būti įvairialypė. Jei vienas klientas arba klientas sudaro daugiau nei penkis ar 10 procentus mokėtinų sumų, tai sukelia riziką ir gali sukelti susirūpinimą.
Paprastai bendrovės kuria pinigų atsargas, kad pasirengtų tokioms situacijoms kaip šis. Rezervai yra specialūs apskaitos mokesčiai, kurie kiekvienais metais mažina pelną, siekiant apytiksliai numatyti nuostoliai. Jei atsargos yra nepakankamos arba jas reikia padidinti, pelno (nuostolių) ataskaitoje reikia papildomų mokesčių.
Rezervai naudojami norint užfiksuoti atidėtus pinigus, kad būtų padengtos įvairios problemos, pradedant nuo garantijos grąžinimo lūkesčių iki blogų paskolų atidėjimų bankuose.
Iš anksto apmokėtos arba negautos pajamos
Kai kurios įmonės turi skirtingą verslo modelį ir iš tikrųjų moka iš anksto. Tokiu atveju įmonė neužskaito gautinų sumų, o savo balanse įrašo įsipareigojimą į sąskaitą, vadinamą neuždirbtomis pajamomis arba iš anksto apmokėtąsias pajamas.
Kadangi pinigai yra uždirbami, pristatydami pažadėtus produktus, atlikdami pažangą per gamybos procesą, kai naudojate "užbaigimo procento" metodą arba laiko praleidimo laiką, jis perkeliamas iš neuždirbtų pajamų į balansą į pardavimo pajamas iš pajamų pareiškimas, sumažinant atsakomybę ir padidinus praneštus pardavimus.
Gera iliustracija tai yra turto valdymo pramonė. Klientai dažnai moka mokesčius registruotam investavimo patarėjui kas ketvirtį, apmokėdami iš anksto. Konsultacinė kompanija gauna grynuosius pinigus, tačiau dar negavusi pinigų. Už kiekvieną praėjusį darbo dieną gaunama tam tikra procentinė dalis mokesčių, kurie negrąžinami.
Kita vertus, turto valdymo bendrovė, kuri pasirenka įsiskolinimą, laikinai turės A / R balansą savo balanse, dažniausiai tik vieną ar dvi dienas, nes mokesčiai dažniausiai atskaitomi iš klientų saugojimo sąskaitų .