Gaukite atsakymus į klausimus apie savitarpio fondų apmokestinimą
Tačiau prieš pradėdami atsakyti į klausimus ir atsakymus dėl investicinių fondų apmokestinimo, laikykitės šių pagrindinių paskyros tipų:
Kalbant apie apmokestinimą, yra dvi pagrindinės investicinių sąskaitų rūšys:
- Apmokestinamosios sąskaitos: tai yra sąskaitos, kurios yra finansuojamos iš neapmokestinamų dolerių, o pajamos, tokios kaip dividendai ir palūkanos, yra apmokestinamos investuotojui tais metais, kai jis yra uždirbtas. Be to, pelnas (pelnas) yra apmokestinamas, kai investicijos yra parduodamos. Šių sąskaitų pavyzdžiai apima atskiras tarpininkavimo sąskaitas, bendrą maklerio sąskaitas ir daugumą taupomųjų sąskaitų bankuose.
- Mokesčių atidėtosios sąskaitos: šios sąskaitos yra finansuojamos prieš mokesčius ir (arba) investicijų į sąskaitą pajamos (augimas) neapmokestinami tol, kol investicijos lieka sąskaitoje. Pavyzdžiai: IRA, 401 (k) s ir anuitetai.
Ir be papildomo atsakymo, aš atsakysiu į PVM dažniausiai užduodamus klausimus (DUK):
Kaip apmokestinami investiciniai dividendai?
Dividendai yra mokėjimai akcijoms, obligacijoms ar investiciniams fondams akcininkams (investuotojai). Šie mokėjimai yra bendrovės pelnas, kuris paskirstytas akcininkams. Savo investicinių fondų investuotojai pasirinks, ar jie nori iš naujo investuoti dividendus (įsigyti daugiau fondo akcijų), ar gauti kaip mokėjimą grynaisiais ar įnešti į kitą sąskaitą.
Svarbu pažymėti, kad investicinių fondų akcininkai gali būti apmokestinami iš fondo dividendų, net jei šie paskirstymai gaunami grynaisiais arba reinvestuojami papildomomis fondo akcijomis.
Savitarpio dividendų fondai paprastai apmokestinami kaip įprastos pajamos (apmokestinamos pagal asmens pajamų mokesčio tarifą) arba kaip kvalifikuoti dividendai (apmokestinami iki 15% maksimalios normos). Įprastiniai ir kvalifikuojami dividendai pranešami investicinių fondų investuotojams mokesčių formoje 1099-DIV . Mokesčių užpildymo tikslais abipusis investuotojas (mokesčių mokėtojas) praneš apie dividendus 1040 formoje, B sąraše ir 1040 formoje, 9a ir 9b eilutėse.
Jei gaunate 1099, tai reiškia, kad privalote mokėti mokesčius? Yra daugiau nei dešimt skirtingų tipų 1099 formų, tačiau dažniausiai iš investicinės veiklos gaunamos 1099 formos, pvz., Dividendai, kapitalo prieaugis ir išėjimo į pensiją sąskaita (IRA, 401k, 403b). Dažniausiai investuotojai gauna 1099 tipų: 1099-R, 1099-DIV, 1099-INT ir 1099-Q.
- 1099-R: ši forma turi būti siunčiama iš jūsų ištarnauto laiko sąskaitos saugotojo, pvz., IRA, anuiteto, pensijos, pelno dalijimosi plano arba 401 (k) plano , kai turite tam tikrą paskirstymą per mokestinius metus. Turėkite omenyje, kad platinimas nebūtinai reiškia grynųjų pinigų išėmimą . Paprasčiausiai paskirstymas reiškia, kad pinigai buvo perkelti iš sąskaitos. Paskirstymo tipų pavyzdžiai yra dalinis ar visiškas grynųjų pinigų išėmimas arba IRA perkėlimas.
- 1099-DIV: ši forma siunčiama iš investicinių fondų įmonės investuotojo, kad būtų parodyti visi dividendai ir kapitalo prieaugis, sumokėti investuotojui per apmokestinamus metus. Kai kurie investuotojai gali supainioti su formatu 1099-DIV, nes per metus jie negalėjo gauti jokios išmokos grynaisiais iš dividendų ar kapitalo prieaugio. Net jei jūs nuspręsite, kad dividendai bus reinvestuoti, jūs vis dar gaudavote dividendus. Ir net jei jūs nepardavote savo investicinio fondo akcijų, vis tiek galite turėti investicinio fondo kapitalo prieaugį.
- 1099-INT: ši forma siunčiama iš institucijų, pvz., Bankų, sąskaitų turėtojams, kurie mokestiniais metais gavo palūkanų mokėjimą ne mažiau kaip 10 USD. Palūkanos, kurios negali būti painiojamos su dividendais, dažniausiai naudojamos banko taupomosiose sąskaitose, indėlių sertifikatuose ir pinigų rinkos sąskaitose .
- 1099-Q: ši forma siunčiama investuotojams, kurie gavo paskirstymą iš "Coverdell" švietimo taupymo sąskaita (ESA) arba 529 skyriaus plano. Paprastai mokesčių mokėtojams nereikia mokėti mokesčio už paskirstymą, kuris yra mažesnis arba lygus kvalifikuotoms švietimo išlaidoms .
1099 formos paprastai siunčiamos tiek IRS, tiek individualiam mokesčių mokėtojui iš institucijos (ty investicinių fondų bendrovės ar banko), kurie platino dividendus, kapitalo prieaugį, palūkanas arba grynųjų pinigų išėmimą. Todėl asmeniui ne visada reikalaujama nusiųsti savo kopiją IRS mokesčių mokėtojui.
Tačiau būtina išlaikyti 1099-ąsias ir kitus dokumentus, patvirtinančius jūsų apmokestinamą ir neapmokestinamą veiklą. Kitaip tariant, investuotojai turėtų būti pasirengę atlikti mokesčių auditą , dėl kurio reikės dokumentuoti savo mokesčių dokumentus.
5498 forma yra mokesčių dokumentas, išduotas atidėto mokestinio laikotarpio sąskaitų turėtojams, pavyzdžiui, tradicinėms IRA, Roth IRA, SEP-IRA arba SIMPLE IRA. Formą siunčia finansų įstaiga, kurioje jūs turite savo sąskaitą, o kopija siunčiama IRS. Todėl jums nereikia siųsti savo 5498 į IRS su metine 1040 mokesčių deklaracija. Jūs taip pat gausite 5498 formą kiekvienai jūsų saugomai paskyrai.
5498 forma yra skirta informaciniams tikslams ir apima jūsų įmokų sumas, teisingą rinkos vertę metų pabaigoje ir informaciją apie būtinų minimalių paskirstymų skaičių. Kartu su jūsų 1099-R , jūsų 5498 bus išsiųstas paštu (pažymėta pašto ženklu) iki sausio 31 d., Prasidedant mokestiniais metais.
Kas yra investicinio fondo kapitalo prieaugio paskirstymas?
Išteklių investiciniai fondai gali investuoti į dešimtis ar šimtus akcijų. Dažnai investicinių fondų valdytojas per tam tikrus metus pirks ir parduos kelias atsargas tarp investicinių fondų. Kai valdytojas parduoda vertybes, kurios įgijo vertę nuo to laiko, kai jis įsigijo tas atsargas, šie sandoriai sukuria kapitalo prieaugį, kuris tada perduodamas investuotojui (jums).
Kaip apskaičiuoti vidinius fondus?
Sąnaudų bazė naudojama nustatant pelną ar nuostolius mokesčių tikslais, kai parduodate savo investicinius fondus (arba kitus investavimo tipus). Išlaidų pagrindas yra savitarpio pagalbos fondo (ar kito turto) pirkimo kaina ir reinvestuoti dividendai bei reinvestuoti kapitalo prieaugio paskirstymai.
Paprasčiausiai, jei parduodate savo investicinį fondą aukštesne kaina (išreikšta grynąja turto verte arba NAV ), nei nusipirkote, jūs gaunate pelną. Jei parduodate jį už mažesnę kainą, jūs turite nuostolių.
Bet kas atsitinka, kai jūs įsigijote investicinių fondų akcijas įvairiais laikais ir kainomis?
Kai įsigyjate savitarpio fondų akcijas įvairiais laikais ir kainomis, turėsite apskaičiuoti vidutinį pagrindą.
Apskaičiuokite vidutinį pagrindą (Nuo: IRS.Gov - Savitarnos lėšos (išlaidos, paskirstymai ir kt.))
- Pridėkite visų jūsų investicinių fondų akcijų kainą.
- Paskirstykite šį rezultatą pagal bendrą jums priklausančių akcijų skaičių. Tai suteikia jums vidutiniškai vienai akcijai.
- Padauginkite vienos akcijos vidurkį parduodamų akcijų skaičiumi.
Galite nebesinaudoti dvigubos kategorijos metodu, norėdami apskaičiuoti savo vidurkį.
Kas yra grynasis nerealizuotas pagyrimas (NUA)?
Grynasis nerealizuotas pripažinimas (NUA) gali atsirasti, kai jūs atsiimsi savo akcijų paketą iš savo 401 (k) ir perkelkite jį į apmokestinamą brokerių sąskaitą. NUA yra svarbus, jei turite akcijų, kurios žymiai padidėjo, ir jūs perduosite atsargas iš mokesčių mokėtojo atidėto darbuotojo remto pensijų plano, pvz., 401 (k). Turėkite omenyje, kad tokie paskirstymai paprastai leidžiami tik tuomet, kai turite sukelti įvykį, pvz., Išeiti į pensiją arba nutraukti darbą.
Paskirstant NUA netaikomas paprastas pelno mokestis. Todėl gali būti protinga perkelti bendrovės akcijas į įprastą maklerio sąskaitą, o ne kitą atidėtą mokesčių taupymo priemonę, pvz., Individualią pensijų sąskaitą (IRA).
Tokiu būdu bet koks pelnas iš jūsų akcijų bus apmokestinamas (kai nuspręsite parduoti akcijas) ilgalaikio kapitalo prieaugio normomis, kurios gali būti tokios mažiausios kaip 15%. Tačiau, jei įtrauksite savo bendrovės vertybinius popierius į IRA, visi pašalinimai apmokestinami įprastomis pajamų normomis, kurios gali būti lygios 35%.
Kaip aš galiu išvengti dvigubo apmokestinimo savitarpio fondais?
Investiciniai fondai nėra tokie patys kaip ir kiti investiciniai vertybiniai popieriai, pvz., Atsargos, nes tai yra vienas portfelis, vadinamas jungtinėmis investicijomis, turinčioms dešimtis ar šimtus kitų vertybinių popierių.
Todėl apmokestinamoji veikla, vykdoma kaip savidraudos fondų valdymo dalis, patenka į jūsų, savitarpio investicinių fondų investuotojo, mokestinę atsakomybę. Pavyzdžiui, jei jūsų investiciniame fonde esantis akcinis kapitalas moka dividendus, tada fondo valdytojas vėliau parduoda akcijas už didesnę vertę, nei jis už ją sumokėjo, turėsite mokėti dviem lygiais: 1) dividendų mokestis, kuris paprastai apmokestinamos kaip pajamos, ir 2) kapitalo prieaugio mokestis, kuris bus apmokestintas kapitalo prieaugio normomis.
Ir net jei jūs turėjote tik kelių mėnesių savitarpio fondą ir nepardavėte jokių akcijų, gali būti, kad galėtumėte gauti ilgalaikį kapitalo prieaugio paskirstymą (darant prielaidą, kad investicinis fondas turės akcijas ilgiau nei metus) . Todėl jums išdalyti mokesčiai yra susiję su savitarpio fondo veikla, o ne dėl savo investicinės veiklos.
Kai jūs einate parduoti savo investicinį fondą, nepamirškite, jei jau sumokėjote iš naujo investuoto dividendų mokesčius. Pavyzdžiui, jei jūs perkate investicinį fondą, kurio vertė yra 10 000 JAV dolerių ir vėliau parduodate 15 000 JAV dolerių, ar jūs mokate kapitalo prieaugio 5000 JAV dolerių? Nebūtinai! Jei per išlaikymo laikotarpį mokėjote 1000 JAV dolerių dividendų, jūsų apmokestinamoji dalis gali būti tik 4 000 JAV dolerių.
Kaip investuoti į investicinius fondus ir mažinti mokesčius?
Jūs turbūt daug domėjote investicijų atranka ir įdiegėte turto paskirstymo strategijas, tačiau galbūt neturėjote daug dėmesio turto vietai ar kur labiausiai investavote savo investicinius fondus .
Mokesčių atidėtojo laikotarpio sąskaitose apmokestinimas žymiai skiriasi nei tarpininkavimo sąskaitose. Parduodant investicinius fondus atidėtoje mokestinėje sąskaitoje, pvz., IRA arba 401 (k), nebus gauta kapitalo prieaugio mokesčių. Iš tiesų, parduodant lėšas visai nėra mokesčių (nors gali būti taikomi ir kiti investicinių fondų mokesčiai ). Be to, pajamos iš dividendų neapmokestinamos IRA arba 401 (k) s, kol jos nebus atšauktos vėliau, pavyzdžiui, išeinant į pensiją.
Atminkite, kad investicijos, laikomos brokerių sąskaitoje, apmokestinamos kapitalo prieaugiu ir palūkanų pajamos (dividendai). Pvz., Jei jūs parduodate savitarpio fondą už kainą ( NAV ), didesnę už tą, kurią įsigijote, turėsite kapitalo prieaugį, už kurį turėsite mokėti mokestį. Be to, bet kokios palūkanų pajamos (dividendai), uždirbtos iš investicijų į tarpininkavimo sąskaitą, yra apmokestinamos kaip įprastos pajamos taip, tarsi tuo atveju, kai gaunamos iš darbdavio mokamos sumos.
Todėl, jei įmanoma ir tinkama jūsų investavimo tikslams, galite sumažinti mokesčius, laikydamiesi savo 401 (k) arba IRA pajamų gaunančių investicijų, pvz., Obligacijų fondų ir dividendus gaminančių akcijų fondų, ir išlaikyti savo našumo fondus , pavyzdžiui, augimo akcijų fonduose, mažos kapitalizacijos fondų fonduose, indeksų fonduose ir ETF, jūsų apmokestinamų maklerių sąskaitoje.
"IRS Publication 550" rasite svarbią informaciją apie investicinių fondų ir pinigų rinkos fondų apmokestinimą.
Pub 550 paaiškina:
- kokios investicinės pajamos yra apmokestinamos ir kokios investicijų išlaidos yra atskaitomos,
- kada ir kaip parodyti šiuos daiktus savo mokesčių deklaracijoje
- kaip nustatyti ir pranešti apie investicinio turto disponavimą pelną ir nuostolius,
- ir informacija apie turto sandorius ir mokesčių prieglaudas.
Kas yra mokesčių sąnaudų santykis ir kaip jį rasti?
Mokesčių kaštų santykis apibrėžia metinės grąžos sumą, kurią investuotojai praranda mokesčius. Pvz., Jei investicinio fondo mokesčių sąnaudų santykis yra 2%, o fondo grąža yra 10%, investuotojo grynoji pajamų grąža po mokesčių yra 8%. Jei norite surasti mokesčių efektyvumo lėšų, ieškosite mažų mokesčių sąnaudų.
Morningstar yra investicinių fondų tyrimų ir analizės įmonė, kuri apskaičiuoja ir teikia mokesčių sąnaudų santykį. Štai kaip tai rasti savo svetainėje:
- Eikite į Morningstar.com.
- Į puslapio viršuje įveskite simbolį.
- Dabar esate fondo "citata" puslapyje.
- Spustelėkite nuorodą "Mokesčiai" įrankių juostoje tiesiai po fondo pavadinimu.
- Mokesčių ir išlaidų santykis yra šiame puslapyje.
Jei turite kitų klausimų, nebijokite išbandyti "Internal Revenue Service" interneto svetainės adresu IRS.gov. Tai nėra tokia sudėtinga, kaip jūs galvojate!
Atsakomybės apribojimas: šioje svetainėje pateikiama informacija pateikiama tik diskusijų tikslais ir neturėtų būti aiškinama kaip mokesčių konsultacija ar patarimai dėl investicijų. Kreipkitės į mokesčių specialistą, kad gautumėte geriausią patarimą dėl mokesčių aplinkybių. Jokiomis aplinkybėmis ši informacija nėra rekomendacija pirkti ar parduoti vertybinius popierius.