2014 m. - kada reikia pateikti federalinę mirties turto mokesčio deklaraciją?

Sužinokite, kada pateikti failą IRS 706 formule 2014 m. Mirties atveju

Federalinės turto mokesčio deklaracija arba IRS Form 706 , Jungtinių Valstijų turtas (ir generavimo praleidimo pervedimas) mokesčių deklaraciją privalo būti pateiktas tik įvykdžius konkrečius kriterijus, susijusius su turtu. Nepaisant to, kai kurie dvarai gali būti reikalaujami, kad jie parengtų IRS formą 706 griežtai valstybės turto mokesčio tikslais arba pasirinktų " perkeliamumą " iš turto atleidimo nuo mokesčio, o kiti turėtų apsvarstyti galimybę pateikti IRS formą 706, net jei nereikia pateikti grąžos.

706 forma "Mirtingųjų patenkinimo reikalavimai mirusiesiems 2014 m. - bendrasis turtas viršija 5,34 mln. JAV dolerių

Dėl mirčių, įvykusių 2014 m., 706 formos turi būti pateiktos kiekvieno JAV piliečio ar gyventojo, kurio bendrasis turtas, pridėjus pakoreguotas apmokestinamas dovanas ir specialią išimtį, yra daugiau nei 5340 000 JAV dolerių .

Norėdami nustatyti, ar turi būti pateiktas grąžinimas, pridėkite:

1. Pataisytos apmokestinamos dovanos (pagal 2001 m. Skirsnio b punktą), kurias padarė mirusysis po 1976 m. Gruodžio 31 d .;
2. Bendra speciali išimtis, numatyta 1976 m. Rugsėjo 8 d. Pagal 2521 skyrių (galiojusius iki jos panaikinimo 1976 m. Mokesčių reformos įstatymu) dingusiam dovanojimui; ir
3. Mirusio mirtingojo mirtingojo mirtingojo turto vertė.

Tai, ką reiškia 2014 m., Yra tas, kad bet koks bendrasis turtas, kurio vertė yra daugiau kaip 5340 000 JAV dolerių, turi pateikti 706 formą, net jei nebus taikomas federalinio turto mokestis po to, kai bus taikomi atitinkami atskaitymai ir taikomi mokesčių kreditai.

Formulė 706 "Patenkinimo reikalavimai sutuoktiniams mirusiesiems 2014 m. - perkeliamumo rinkimai"

Nuo 2011 m. Pradėta taikyti išimtį tarp turtinių porų perkeliamumo sąvoka.

Ką reiškia mokesčio už nekilnojamąjį turtą perkėlimas? Tai reiškia, kad 2011 m. Ar vėlesniais metais mirusio mirusio sutuoktinis gali pasirinkti atleisti nuo mirusiojo sutuoktinio nepanaudotas turto mokesčio (toliau - DSUE) ir pridėti jį prie savo išimties.

Pavyzdžiui, jei vyras miršta 2014 m. Ir nė vienas iš jo atleidimo nuo nekilnojamojo turto mokesčio netaikomas 5340 000 JAV dolerių, jo žmona gali nuspręsti pridėti savo vyrui nenaudojamą 5,34 milijono JAV dolerių atleidimą nuo mokesčio už savo 533 000 000 JAV dolerių atleidimą, kad, kai žmona miršta, ji gali perduoti iki $ 10,680,000 turto mokesčio nemokamai.

Arba, jei bus panaudota tik 2 000 000 JAV dolerių iš išlaisvinimo iš vyrų dydžio 5340 000 JAV dolerių, žmona gali nuspręsti pridėti likusią 3,340,000 vyrų atleidimą nuo atleidimo nuo mokesčio dydžio 5340 000 JAV dolerių ir praleisti iki 8 680 000 JAV dolerių.

Taigi, kaip pergyvenęs sutuoktinis nusprendžia naudoti savo DSUE? Vadovaujantis IRS 706 formos , Jungtinių Valstijų turto (ir pereinamojo laikotarpio perleidimo) mokesčio grąžinimu , pergyvenęs sutuoktinis gali nuspręsti pasinaudoti savo mirusiojo sutuoktinio nesinaudojančia turto mokesčio atleidimu nuo mokesčio, laiku pateikdamas savo mirusio sutuoktinio 706 formą.

Kada yra formos 706 ir mokesčiai už turtą?

Paprastai turi būti pateikta 706 forma ir visi mokėtini mokesčiai turi būti sumokėti per devynis mėnesius nuo mirusio mirties datos. Tačiau automatinis 6 mėnesių pratęsimas laiko grąžinimo pateikimui suteikiamas visiems nekilnojamiesiems daiktams , užpildžius IRS formą 4768 , prašymą pratęsti laiko grąžinti ir / arba mokėti JAV turtą (ir generavimo praleidimo pervedimo) mokesčius , tačiau tai neužkels laiko mokėti bet kokio mokesčio, kuris gali būti mokamas. Be to, tam tikromis aplinkybėmis gali būti suteiktas papildomas laikas grąžinti.

Kurios valstybės reikalauja parengti 706 formą?

Net jei turtas nėra apmokestinamas federaliniu lygmeniu, jis gali būti apmokestinamas valstybės lygmeniu.

Be to, kai kurie turto, kuris bus neapmokestinamas tiek valstybės, ir federaliniu tikslais, vis tiek gali būti reikalaujama parengti ir pateikti valstybės turto mokesčio deklaraciją, skirtą valstybės mokesčių tikslais. Jei viena iš šių situacijų yra taikoma, toliau nurodytoms valstijoms reikia, kad IRS 706 forma būtų parengta ir pateikta valstybiniu lygiu (kokio metų grąža priklauso nuo valstybės) kartu su visomis būtinomis valstybės turto mokesčio formomis: Kolumbijos apygarda , Havajai, Ilinojus ( 2009 m. ir ankstesnių metų bei 2011 m. ir ateinančių metų), Kanzasas (2009 m. ir ankstesniais metais), Maine, Merilandas, Masačusetsas , Minesota , Naujasis Džersis , Niujorkas , Oregonas ir Vermontas .

Kada turėtų sumokėti neapmokestinamąjį turtą 706 formos?

Kai kurie sklypai, kuriems nereikia pateikti federalinės turto mokesčio deklaracijos, vis tiek turėtų apsvarstyti galimybę paduoti skolintoją užblokuoti nekilnojamojo turto turto tikrąsias rinkos vertes.

Tai apima dvarus, kurie naudoja "AB Trust" arba " ABC Trust" planus, kuriuose bus finansuojamos tik "B Trust" arba "B" ir "C" fondai, taip pat dvarai, kurie teikia ilgalaikes palankesnes paslaugas ne pelno gavėjams. Kodėl? Kadangi naujai išgyvenusio sutuoktinio ar nėščios šeimos gavėjo turto palikimas bus daug lengvesnis, kai jie vėliau mirs nuo pradinių sąžiningų rinkos verčių ir padidins turto turtą, bus aiškiai nurodyta pirminėje mirusiojo IRS 706 formoje. Įsivaizduokite, kad bandote sureguliuoti gavėjo turtą 5, 10, 15 ar 20 metų po to, kai asmuo, kuris naudos gavėjas paveldėjo savo turtą, mirė. Ne linksma.

Jei norite gauti papildomos informacijos apie IRS 706 formos rengimą ir pateikimą, žr. IRS pateiktas instrukcijas: 706 formos nurodymai .