Kad padėtumėte suprasti atsakymą į šį klausimą, įsivaizduokite scenarijų. Pretenduokite, kad ketinate kreiptis dėl paskolos, kad į baseiną įjunkite baseiną. Jūs einate į banką, prašydamas skolintis pinigus, ir bankininkas reikalauja, kad pateiktumėte jam savo dabartinių finansinių išteklių sąrašą.
Po to, kai grįšite namo ir peržiūrėjote savo pareiškimus ir paskyros įrašus, ištraukite tuščią popieriaus lapą. Jūs užsirašytumėte viską, ką turite, tai vertinga, įskaitant jūsų tikrinimo sąskaitas, taupomasis sąskaitas , indėlių sertifikatus ir pinigų rinkas , investicinius fondus , akcijas , obligacijas , nekilnojamąjį turtą , automobilius, baldus, kompiuterius ir dar daugiau. Tada, lapo viduryje, jūs užsirašysite viską, ką skolingi, įskaitant hipotekos paskolą, studentų paskolas, kreditinės kortelės skolą , maržos skolą ir dar daugiau. Galiausiai, puslapio apačioje jūs išskaičiuojate viską, ką turite, iš visko, ką privalote apskaičiuoti savo grynąją vertę .
Sveikiname, sukūrėte balansą .
Vertybinių popierių ir biržos komisijos reikalaujami balansai
Kaip bankas paprašė sudaryti balansą, kad galėtumėte įvertinti jūsų kreditingumą, vyriausybė reikalauja, kad viešai parduodamos bendrovės kelis kartus per metus savo akcininkams sudarytų balansą.
Tai leidžia dabartiniams ir potencialiems investuotojams gauti įmonės finansų fotografiją. Be kita ko, balanse bus parodyti bendrovės turimų daiktų vertė, iki jų darbuotojų sėdimų telefonų, skolos dydžio, kiek inventoriaus yra sandėlyje ir kiek pinigų verslas turi dirbti per trumpą laiką.
Paprastai tai yra viena iš pirmųjų finansinių ataskaitų, kurias norite analizuoti, kai vertinate įmonę.
Prieš sugebate analizuoti balansą, jūs turite žinoti, kaip jis yra struktūrizuotas. Būtent ši investavimo pamoka siekia jus išmokyti. Tiksliau, aš einu pasivyti jus per balansą iš eilės ir paaiškinti žemės išdėstymą, taigi, jūs jaučiate daugiau patogumo, kai kitą kartą su juo susidursite.
Prieš tai įsivelkime, suprantame, kad korporacija, ribotos atsakomybės bendrovė ar ribotos partnerystės balansas labai skiriasi nuo įprasto namų ūkių balanso, nes pagrindinės įmonės ar kontroliuojančiosios bendrovės apskaitos dokumentuose yra daug sudėtingų elementų. Įmonėms tenka spręsti įvairius sudėtingus klausimus, į kuriuos daugelis žmonių nesusiję, pavyzdžiui, kaip nusidėvėti ir nusipirkti jumbo jet, kaip atsižvelgti į elektrinės statybos sąnaudas, būdus, kaip užregistruoti nuomos įsipareigojimus mažmeninės prekybos vietoms užsiėmę kaip apskaičiuoti didelius atsargų atsargas, kurios galėjo būti įgijusios ar praradusios vertę nuo įsigijimo, tinkamą rezervų nustatymo būdą potencialiems būsimiems nuostoliams dėl paskolų gavėjams suteiktų bankų paskolų ir keletą valiutos turtą ir įsipareigojimus grąžinti į ataskaitinę valiutą, tik pateikti keletą pavyzdžių.
Vis dėlto, nesvarbu, kokia didžioji ji gali atrodyti iš pirmo žvilgsnio, kai ją suskaidinėjate į atskiras dalis, jūs suprantate, kad nieko nėra ypač sunku dėl bet kurio iš jo. Geriausias būdas tai padaryti yra nepamiršti, kad visas balanso tikslas yra atsakyti į tris klausimus, susijusius su valdytoju, investuotoja, skolintoju, reguliuotoju ar kita suinteresuota šalis:
- Ką kompanija turi? (Turtas)?
- Ką įmonė turi? (Įsipareigojimai)?
- Kas lieka bendrovės savininkams, visos skolos buvo apmokėtos? ( Knygos vertė arba akcininkų nuosavybė)?
Visi šie išgalvoti žodžiai, išplėstinės sąvokos ir apskaitos sudėtingumas egzistuoja, kad investuotojas galėtumėte gerai suprasti, kaip įvertinti šiuos tris dalykus. Jei įsivaizduosite, kad tai yra tikslas, neturėtumėte būti priblokšti, kai patekote į balanso analizės vandenis.
Pastaba . Skirtingai nuo kitų finansinių ataskaitų, balansas negali apimti įvairių datų. Kitaip tariant, jis gali būti geras "nuo 2018 m. Gruodžio 31 d.", Tačiau jis negali pasakyti apie laikotarpį, t. Y. Nuo gruodžio 1 d. Iki gruodžio 31 d. Taip yra todėl, kad balanse yra tokių elementų kaip grynieji pinigai ir inventorius, kurie keičiasi kasdien. Jūs pastebėsite, kad būdas tai spręsti, apskaičiuojant daugybę rodiklių, kuriuos aš išmokysiu jums tai padaryti, kaip vėliau atlikti šią pamoką, yra imtis balanso vadinamojo "vidutinio svertinio" skaičiaus. Pavyzdžiui, jei norėtumėte sužinoti vidutinę metų inventorizacijos vertę, praėjusių metų pabaigoje naudosite inventoriaus vertę, pridėkite ją prie pabaigos inventoriaus vertės šiais metais, tada padalykite du. Tai greitas triukas, padedantis išvengti iškraipymų, baigiant laikotarpio skaičiais, kurie gali ar neatspindi to, kas vyksta daugelį metų. Viena iliustracija. Jei gamybos įmonė per metus atsiskaitė nuo visos savo skolos ir balanse parodė 0 JAV dolerio įsipareigojimų, tačiau jūs pamatėte palūkanų sąnaudų eilutę pelno (nuostolių) ataskaitoje , jums gali būti painiojama. Svarstydami vidutinę likusį skolą iš balanso tuo pačiu laikotarpiu, geriau suprasite, kas vyksta ir kodėl ten buvo palūkanų išlaidos.