Bendros investavimo struktūros naudojimas gali padėti šeimoms pritraukti daugiau turtų
Šeimos ribotos partnerystės gali leisti šeimoms išlaikyti turtus jų kišenėse
Kaip naujas investuotojas, jūs jau žinote, tai ne tik apie tai, kiek pinigų jūs gaunate, kiek jūs laikote savo kišenėje. Be to, kad žiūrėtumėte į trinties išlaidas, pvz., Tarpininkavimo komisinius, svarbu išmokti mažinti mokesčius. Dauguma naujų investuotojų galvoja tik apie kapitalo prieaugio mokesčius, tačiau tiems, kurie artėja prie išėjimo į pensiją , dovanų mokesčiai ir turto mokesčiai yra vienodai svarbūs.
Sutelkdami savo investicijas į specialią teisinę struktūrą, žinomą kaip šeimos ribotos atsakomybės partnerystė, kurią išsamiai paaiškiniau " Šeimos ribotos atsakomybės partnerystės" 101 "Įvadas į šeimos ribotos atsakomybės partnerystes" , galite perleisti savo turtą, pvz., Akcijas , obligacijas , nekilnojamąjį turtą , menas, kolekcionuojami daiktai ir kiti įpėdiniai, tokie kaip vaikai ir anūkai, suteikiant partnerystės teises kasmet iki dovanų mokesčio.
Jei esate vedęs, kiekvienais metais galite išdalyti dar daugiau, nes dovanų mokesčių išskyrimo lygis iš tikrųjų yra dvigubai didesnis! Tai puikus būdas padėti išlaikyti investicijas, kurias jūs kuriate dešimtmečius sunkiai dirbančioje šeimoje, o ne vyriausybei juos priimti.
Naudodamiesi kasmetine dovanų mokesčio netaikymu dovanoms neapmokestinamos šeimos ribotos partnerystės vienetai savo įpėdiniams
Kaip aš jus išmokiau straipsnyje, pavadintame " Turto mokesčio mažinimas nemokamomis dovanomis" , kiekvienais metais Kongresas leidžia asmeniui atiduoti tam tikrą neapmokestinamą sumą kitiems.
Vedusi poros gali sujungti savo metines dovanų mokesčių išskyrimas ir efektyviai padvigubinti pinigų sumą, kurią jie gali suteikti asmeniui. 2016 m. Mokestiniais metais išskaičiavimas yra 14 000 JAV dolerių vienam asmeniui (sutuoktinės poros gali skirti konkrečiam asmeniui 28 000 JAV dolerių, kai kiekviena sutuoktinė uždirba 14 000 JAV dolerių dovaną, kita - iš 1400 + legalių ir finansinių santuokos privalumų Jungtinėse Amerikos Valstijose ). Ši išimtis taikoma vienam gavėjui . Tai reiškia, kad galite suteikti dešimt skirtingų žmonių 28 000 USD kiekvieną arba 280 000 EUR ir nemokate jokių dovanų mokesčių. Jei kiekvienam konkrečiam asmeniui viršiję metinį dovanų mokesčių išskyrimą bet kuriais konkrečiais metais, jis turi skaičiuoti nuo vienodo nekilnojamojo turto mokesčio ir dovanų atleidimo nuo mokesčių, kaip paaiškinau, kokia yra dabartinė turto mokesčio riba, norma ir atleidimas nuo mokesčio? . Neįskaitant per daug šios dalies, iš esmės jis skaičiuojamas nuo sumos, kurią jūsų turtas gali išskaičiuoti skaičiuojant turto mokesčius. Jei prieš mirtį visą savo gyvybės atleidimą pūsite, kiekvienas senovinio cento mokestis gali būti taikomas nekilnojamojo turto mokesčio normoms, kurios istoriškai buvo nepaprastai didelės iki to, kuo jie yra konfiskuojami.
Pavyzdys gali padėti. Įsivaizduokite, kad esate vedęs.
Jūs ir jūsų sutuoktinė sukaupėte 5 000 000 JAV dolerių taupydami ir investuodami visą gyvenimą. (Tam reikia tik 358 JAV dolerių per mėnesį, o 50 metų - 10 proc.). Turite keturis vaikus ir šešiolika anūkų. Prisiminkite, kad 2016 m. Dovanų mokesčio limitas vienam gavėjui yra 14 000 JAV dolerių. Tai reiškia, kad tarp jūsų ir jūsų sutuoktinio galite pervesti iki 28 000 JAV dolerių kiekvienam savo vaikui ir vaikaičiui, nemokėdami dovanų mokesčio cento.
Jūs visą savo turtą bendri į šeimos komanditinę bendriją ir vardą sau ir sutuoktinį kaip pagrindinius partnerius, suteikiant jums bendrą valdymą kasdieniame valdyme. Jūsų akcijos, obligacijos, nekilnojamas turtas, menas, kolekcionuojami daiktai; visa tai prisideda prie šeimos ribotos partnerystės.
Kiekvienų metų sausio 1 d. Jūs pervesite 28 000 JAV dolerių šeimos ribotos partnerystės interesus savo dvidešimčiai naudos gavėjų (keturių vaikų ir šešiolikos anūkų).
Jūs netgi galite sudaryti partnerystės susitarime numatytas nuostatas, kad užtikrintumėte, jog jūsų dovana nėra iššvaistyta; pvz., kad jie negalėtų parduoti savo akcijų arba perduoti kitam asmeniui (pvz., sutuoktiniui, jei jie susituokę), kol jie pasieks savo 35-ąjį gimtadienį. Dovanos nepilnamečiams vaikams gali būti atliekamos per UTMA ar net pasitikėjimą išpardavimu .
Tai reiškia, kad kiekvienais metais galite atleisti 560 000 dolerių vertės turtą, nesumokdami dovanų mokesčių mokesčio ar kreipkitės į savo vieningą tarnavimo laiką ir dovanų atleidimą nuo mokesčio (28 000 JAV dolerių perkelta į 20 skirtingų šeimos narių = 560 000 JAV dolerių)! Dar geriau, einame į priekį, jūsų vaikai ir anūkai dabar turi nuosavo kapitalo šeimos ribotos atsakomybės bendrovę, taigi jie gaus visus dividendus , palūkanas, kapitalo prieaugį ir kitą pelną iš jų nuosavybės akcijų. Tai reiškia, kad ateityje grąža, jei tokia bus, atsiras jų naudai ir nebus įtraukta į jūsų turtą turto mokesčio tikslais. Pavyzdžiui, jei šeimos ribotos atsakomybės bendrija padidino vertę 10% po mokesčių pirmaisiais metais dėl nuomos pajamų, turto vertės padidėjimo, akcijų padidėjimo, dividendų grynaisiais pinigais, obligacijų palūkanomis ar kitais veiksniais, pabaigoje dvylika mėnesių vis tiek turėtumėte 4 884 000 JAV dolerių ir jūsų šeimos nariams būtų skirta 616 000 JAV dolerių. Tai reiškia, kad jūs ne tik suteikėte jiems 560 000 JAV dolerių, bet ir patyrė 56 000 JAV dolerių iš partnerystės grąžinimo. Tai papildoma 56 000 dolerių, kurių jums nereikės duoti ateityje. Be to, kitais metais jie uždirbs investicijų grąžą už papildomus 56 000 JAV dolerių, taip sukurdami griežtą gamybos procesą .
Naudojant likvidumo nuolaidas su ribotos atsakomybės šeimos partnerystėmis, gali atsirasti dar didesnis mokesčių taupymas
Dėl garsios Jungtinės Karalystės teismo bylos šeimos ribotos atsakomybės bendrijų vienetai dažnai gali gauti likvidumo nuolaidas arba, kaip oficialiai žinoma, "nuolaidos dėl nepakankamumo". Tai reiškia, kad IRS vertybinių popierių vienetai nebus vertinami pagal jų grynąją turto vertę, bet vietoj to atliks sudėtingus skaičiavimus, kurie bandys atsiskaityti už tokius dalykus, kaip trūkstama kontrolė, nesugebėjimas parduoti, nebent daugumos turėtojai su tuo sutinku ir kiti trūkumai, kurie nėra visiškai apdovanoti turtui be apribojimų.
Kitaip tariant, kadangi jūs ir jūsų sutuoktinis, kaip bendri šeimos ribotos atsakomybės partneriai, vis dar kontroliuoja šeimos ribotos partnerystės net ir tada, kai davėte dovaną savo vaikams ir vaikaičiams, dovana nėra verta tiek, kiek ji būtų jei tu paprasčiausiai atiduosi jiems "Coca-Cola" akcijas ar pinigus, kuriuos jie galėtų įnešti į banką. Tai tiesa, net jei šeimos ribotos atsakomybės bendrovė turi "Coca-Cola" akcijų ir banke sėdėti pinigai, nes dovanų gavėjai nieko su juo nieko negali padaryti. Jie negali eiti į automobilių prekybos atstovybę ir nusipirkti naują "Tesla" ar "Jaguar". Jie negali atostogauti su juo.
Paprastai, jei tinkamai struktūrizuotos su kvalifikuotų buhalterių ir advokatų patarimais, jums gali būti suteiktos likvidumo nuolaidos iki 50% pagrindinių šeimos ribotos atsakomybės vienetų grynųjų aktyvų vertės. Apskritai, jūs turėtumėte galimybę gauti mažiausiai 25% likvidumo nuolaidas. Specifikacija priklausys nuo unikalių aplinkybių, susijusių su jūsų konkrečia šeimos ribotos atsakomybės partnerystė, ir visada turėtų būti vykdoma tik atidžiai konsultuojantis su savo mokesčių, teisinių ir investicijų konsultantais .
Įsivaizduokite, kad jūsų patarėjai mano, kad galite pasinaudoti 35% likvidumo nuolaida jūsų šeimos ribotos atsakomybės bendrovei. Grįžtant prie ankstesnės iliustracijos, tai reiškia, kad jūs iš tikrųjų galėtumėte dovanoti 43 076,92 dolerių šeimos ribotos atsakomybės vienetus kiekvienam iš savo 20 įpėdinių arba iš viso 861 538,40 dolerių, o skaičiuojant jį tik 28 000 JAV dolerių arba 560 000 JAV dolerių mokesčių tikslais. Tai suteikia papildomų 301 538,40 dolerių jūsų įpėdinių kolektyvinėse rankose, kurios vėliau bus sujungtos su jūsų turtu.
Pasinaudojimas nuolaidomis šeimos paskoloms, nustatytomis taikytinoje federalinėje normoje, siekiant sumažinti mokesčius su ribotos atsakomybės šeimos nariais
Kita strategija mažinti dovanų mokesčius ir turto mokesčius šeimos komanditinei bendrijai reiškia skolintis pinigus savo šeimos nariams ar kitiems įpėdiniams labai ir labai mažomis palūkanų normomis, paskui naudojant tuos paskolintus pinigus, norint nusipirkti šeimos ribotos atsakomybės vienetus, kurie sudaro didesnius tarifus , faktiškai arbitražuojant skirtumą laikui bėgant, todėl vis daugiau turto perduodama jūsų pasirinktiems naudos gavėjams. Minimali palūkanų norma, kurią galite apmokestinti prieš skaičiuojant dovanojimo dovanų mokesčiu, yra žinoma kaip "taikoma federalinė norma" arba AFR. IRS šiuos tarifus skelbia kas mėnesį iš anksto.
Pažvelkime į 2016 m. Kovo mėnesį. Čia pateikiami taikytini federaliniai tarifai.
- Trumpalaikiai taikomi federaliniai tarifai (3 metai ar mažiau)
- Metinis mišinys = 0,65%
- Pusiau metinis mišinys = 0,65%
- Ketvirtinis mišinys = 0,65%
- Mėnesio sudėtis = 0,65%
- Vidutinės trukmės taikomi federaliniai tarifai (nuo 3 metų iki 9 metų)
- Metinis mišinys = 1,48%
- Pusiau metinis mišinys = 1,47%
- Ketvirtinis mišinys = 1,47%
- Mėnesio sudėtis = 1,47%
- Ilgalaikiai taikomi federaliniai tarifai (daugiau nei 9 metai)
- Metinis mišinys = 2,33%
- Pusiau metinis mišinys = 2.32%
- Ketvirtinis mišinys = 2,31%
- Mėnesio sudėtis = 2,31%
Įsivaizduokime, kad, panaudoję likvidumo nuolaidas ir dovanų kiekvienam savo vaikams ir anūkams $ 43,076.92 arba iš viso sumokėję 861,538,40 $, jūs nusprendžiate skolinti kiekvienai iš jų 100 000,00 JAV dolerių, norėdami nusipirkti šeimos ribotos atsakomybės vienetus. Jūs parašote vekselius, kad skolos būtų užtikrintos ribotos atsakomybės vienetų ir nustatyti grąžinimo laikotarpį 30 metų. Nepaisydami papildomų likvidumo nuolaidų iki šiol (galėtumėte pasinaudoti 100 000 JAV dolerių, norėdami nusipirkti ribotos atsakomybės vienetų 153 846,15 dolerių vertės, jei, pavyzdžiui, sumažėjo likvidumo nuolaida iki 35%, bet tai sunkiau, nei mes turėtume susidoroti su kaip tai gali sukelti tam tikrų mokesčių pasekmių).
Darant prielaidą, kad pasirinkote kasmetines sumas, kiekvienas jūsų vaikas ir anūkai turės sumokėti jums 2,33% nuo 100 000 USD paskolos kasmet arba 2 330 USD. Tačiau jei šeimos ribotos partnerystės vienetai padidins vertes didesniu sumetimais, mes panaudosime 10%, nes tai yra geras grąžos lygis, o šeimos ribotos atsakomybės bendrovės turi nestandartinį turtą, pavyzdžiui, vietos biurų pastatus, privačias įmones , intelektinė nuosavybė ir kt. kartu su akcijomis, obligacijomis ar kitais vertybiniais popieriais - 7 670 eurų skirtumas iš tikrųjų patenka į dovanų gavėją, kuris naudoja jūsų pinigus savo asmeniniam balansui išplėsti. Laikui bėgant, infliacija sumažina 100 000 dolerių perkamosios galios grąžą, taigi taip pat ir dovanų gavėjo rankose.
Paskolų grąžinimas, naudojant ribotos atsakomybės partnerystę šeimoje
Šeimoms, kurioms būdingas turtas, kuriam gali būti svertas, kaip antai privačios operacinės bendrovės ir nekilnojamasis turtas, viena iš įprastų metodų yra ne tik derinti likvidumo nuolaidas ir paskolas šeimoms pagal taikomas federalines normas, bet tada šeimos ribotos atsakomybės pats einu ir skolintis pinigus. Pavyzdžiui, šiuo atveju įsivaizduokite, ar šeimos ribotos atsakomybės bendrovė iš principo pirko komercinį nekilnojamąjį turtą 5 milijonais JAV dolerių, priklausomai nuo 50% skolos iki nuosavybės , kuris yra istoriškai konservatyvus. Šiuo metu "Midwest" daugelyje antrojo lygio rinkų būtų lengviau paversti pelną 10% -15% per metus. Vietos operatorių iš tikrųjų protingi projektai greičiausiai galėtų padaryti daug daugiau, ypač jei jie turėjo tam tikrą pranašumą, pavyzdžiui, turėdami statybos kompaniją, kuri leido jiems įvykdyti kainas mažesnėmis sąnaudomis nei įprasti nekilnojamojo turto investuotojai.
Arbitražo mokesčio tarifų skirtumai tarp šeimos narių naudojant šeimos ribotos partnerystės
Kitas didžiulis šio metodo pranašumas yra tas, kad suaugusieji vaikai, kurie yra nepriklausomi, tačiau uždirba mažiau pinigų nei jūs ir jūsų sutuoktinis (skaitykite: "neapmokestintos" vadinamosiomis vaiko mokesčių taisyklėmis), gali išlaikyti daugiau investicinių pajamų, gautų iš šeimos ribotos partnerystės jie patenka į apatinę skliaustą. Tai yra dėl neseniai įvykusių mokesčių įstatymų pakeitimų, kuriuos nustatė prezidentas B. Obama ir Kongresas.
Kad būtų tiksli , nuo 2016 m. Mokestinių metų asmuo, kuris pagamina mažiau nei 37 650 JAV dolerių patikslintose bendrosiose pajamose, arba sutuoktinė, kuri yra mažesnė nei 75 300 JAV dolerių patikslintose bendrosiose pajamose, gali sumokėti 0% bet kokiems kvalifikuotiems dividendams už kapitalo prieaugį . Už sėkmingą gydytoją ar verslininką, kuris yra didžiausias mokesčių kategorijas, tai iš esmės reiškia išlaikyti pinigų, kurie būtų nukreipti į federalinę, valstiją ir vietos valdžios institucijas, o ne jūsų pageidaujamų dovanų gavėjų rankose. Paskui per daugelį šeimos narių tai gali reikšti dešimtis ir šimtus tūkstančių dolerių mokesčių kiekvienais metais, kurie daugiau nebus skolingi, bet tapsite savo klano.
Vertybinių popierių ir turto perleidimas, kuris, jūsų manymu, bus labai vertinamas, taip pat gali būti naudingas dovanų mokesčių ir turto mokesčio mažinimui, kai sudaroma partnerystė su šeima
Per pastaruosius keletą kartų vienas iš pačių puikiausių šeimos ribotos partnerystės naudojimo buvo Arkanzase įsikūręs mažmenininkas Samas Waltonas. Sam turėjo Missouri universiteto ekonomikos bakalauro laipsnį. Jo žmona Helena turėjo Oklahomos universiteto verslo laipsnį. Išgyvenę ankstyvą nesėkmę Niuporte, Arkanzase, Samas ir Helenas sutaupė gyvybes, kurias jie pastatė iš nieko ir paliko miestą. Šie metai buvo 1950 m., Ir jie turėjo 50 000 JAV dolerių. Pagal koreguotą infliaciją, tai yra 491 526,97 JAV dolerių 2016 metais perkamosios galios ekvivalentu. Samui buvo 32 metai.
Jie pradėjo savo kitą idėją "Wal-Mart Stores" kaip mažų nuolaidų parduotuvių seriją Midwest. Kiekviena parduotuvė buvo organizuota kaip savarankiška partnerystė su vietos valdytoja, turinti akcijų paketą, ir skolinti pinigus šiai konkrečiai partnerystei, todėl paprastesnė plėtra. Vėliau visos parduotuvės buvo sujungtos su patronuojančia bendrove "Wal-Mart Stores, Inc.", taigi Samas, jo šeima ir visi valdytojai / partneriai turėjo akcijų toje pačioje veikloje ir vienodai priklausė to paties - besiplečianti grandinė. Tik tada, kai Samas ir Helenas tai padarė, jie įgijo kontrolinį akcijų paketą privačioje įmonėje ir įkūrė naujai įkurtą šeimos ribotos atsakomybės bendrovę, iš pradžių vadinamą "Walton Enterprises", LP, o vėliau "Walton Enterprises, LLC" . Jie suskirstė šeimos ribotos atsakomybės partnerystę į penkis dalykus, išlaikydami save ir suteikdami kiekvienam savo vaikui vieną. Kadangi šeimos partnerystė buvo pagrindinė partnerė, Sam visada galėjo balsuoti už didelį darbo užmokestį arba išrašyti pinigus kitais būdais, tačiau tai padarius, jis iš esmės apdovanojo savo vaikus savo nuosavybe, kai tokia nuosavybė nebuvo vertinama labai daug.
Rezultatas buvo beveik neįtikėtinas. Po daugelio dešimtmečių "Bentonville" įsikūrusiam mažmenininkui įsigijus daugiau nei 50% akcijų, pradinis viešas siūlymas ir didelės akcijų supirkimo programos " Walton Enterprises" LLC įsigijo daugiau kaip 50 proc. Jis kaupia milijardus dolerių per metus grynaisiais dividendais . Kalėdų metu šeima susiburia ir savo patarėjus pateikia rekomendacijas. Laikui bėgant šie dividendai įvairina šeimos komanditinę bendriją, todėl ji turi viską iš laikraščių tinklo iki pagrindinės regioninės bankininkystės imperijos. Kadangi "Waltons" tapo turtingiausia pasaulio šeima, 4 / 5th empirio dovana nebuvo reikalaujama, nes Samas ir Helena davė savo vaikus, nes dovanos buvo padarytos, kai nuosavybė nebuvo verta daugybės; šiek tiek daugiau nei sėkmingas smulkusis verslas nutolusiame šalies kampe.
Norėdami sužinoti daugiau apie šią strategiją, perskaitykite, kaip šeimai gali investuoti kartu su LLC . (Pastaba: nors šeimos ribotos atsakomybės bendrovės buvo iš pradžių susietos su ribotos atsakomybės bendrovėmis, šiomis dienomis nenuostabu, kad jos būtų steigiamos kaip ribotos atsakomybės bendrovės , ypač " Nevada LLC" arba " Delavero LLC" .)
Galutinės minties apie šeimos ribotos partnerystės ir mokesčių taupymą
Šio dalyko tikslas - parodyti, kaip šeimos ribotos atsakomybės bendrovės, naudojamos protingai ir apgalvotai, gali sutaupyti didžiulių mokesčių. Be nepakartojamo lankstumo, jie taip pat gali padėti apsaugoti turtą, priklausomai nuo to, kaip ir kokiais subjektais ir teisinėmis struktūromis jūs perduosite nuosavybę. Jie gali būti paprasti ar sudėtingi. Tai gali padėti jums ir jūsų šeimai gerai apsvarstyti juos kaip išsamios strategijos, skirtos išsaugoti, augti ir perduoti savo sunkiai uždirbtą turtą, dalis. Tai ypač aktualu, kai naudojamas kartu su kitomis investavimo mokesčių strategijomis ir struktūromis, pvz., Labdaringais likusiais patikimais fondais ir (arba) pasinaudojus atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų dvigubo derinio ir padidėjusios bazinės spragos .
Daugiau informacijos apie ribotos partnerystės
Norėdami gauti daugiau informacijos, perskaitykite " Naujo investuotojo" vadovą, skirtą ribotos atsakomybės bendrovėms .